四、计算题

　　1

　　[答案]

　　(1)

　　①发生无形资产研究费用最终应计入管理费用;

　　②发生专设销售部门人员工资应计入销售费用;

　　③支付的业务招待费应计入管理费用;

　　④支付的销售产品保险费应计入销售费用;

　　⑤本月应交纳的城市维护建设税应计入营业税金及附加;

　　⑥计提投资性房地产折旧应计入其他业务成本;

　　⑦支付本月未计提短期借款利息应计入财务费用。

　　(2)该企业3月份发生的期间费用总额=10+25+15+5+0.1=55.1(万元)。

　　2

　　[答案]：正确[答案]

　　(1)①借：应收账款　　　　　　　　4 680 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　4 000 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 680 000

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　2 000 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　 2 000 000

　　②借：预收账款　　　　　　　　　　600 000

　　银行存款　　　　　　　　　　219 000

　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　700 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　119 000

　　借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　500 000

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　 500 000

　　③借：主营业务收入　　　　　　　　　　　1 600 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 272 000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 1 872 000

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　800 000

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　 800 000

　　④借：银行存款　　　　　　　　　　　300 000

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　300 000

　　⑤借：营业税金及附加　　　　　　　　52 700

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　36 890

　　——应交教育费附加　　　15 810

　　(2)2010年10月甲公司发生的费用=2 000 000+500 000-800 000+52 700=1 752 700(元)。

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