三、判断题

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入固定资产清理，结转处置净损益的时候影响营业外收支。

　　[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：企业盘亏现金的净损失，应该计入管理费用。

　　[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。

　　[该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。

　　[该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：企业采用表结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目。

　　[该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核]

　　8

　　[答案]：Y

　　[解析]： 注意所得税不是根据企业的利润总额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额常常不等于企业的税前会计利润(即利润总额)。

　　[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

　　9

　　[答案]：N

　　[解析]：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

　　[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

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