四、计算题

　　1

　　[答案]：该企业2011年利润表中有关项目的金额：

　　(1)营业利润=9 000×20-9 000×12+40 000-50 000=62 000(元)

　　(2)利润总额=62 000+3 000=65 000(元)

　　(3)所得税费用=[65 000-3 500+(30 000-15 000)+(20 000-5 000)]×25%=22 875(元)

　　(4)净利润=65 000-22 875=42 125(元)

　　[解析]：

　　[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)甲企业2010年度应纳税所得额

　　=200-50+10=160(万元)

　　(2)甲企业2010年度应交所得税额

　　=160×25%=40(万元)

　　(3)甲企业2010年度实现的净利润

　　=200-40=160(万元)

　　(4)借：本年利润 40

　　贷：所得税费用 40

　　[解析]：

　　[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)结转损益类科目

　　借：主营业务收入　　　 475 000

　　其他业务收入　　　 100 000

　　投资收益 　　7 500

　　营业外收入 　　20 000

　　贷：本年利润 　　　602 500

　　借：本年利润 　　　545 500

　　贷：主营业务成本　　 325 000

　　其他业务成本 　　75 000

　　营业税金及附加　　 18 000

　　销售费用 　　20 000

　　管理费用　　 60 000

　　财务费用　　 12 500

　　营业外支出 　　35 000

　　(2)计算当年应纳所得税：

　　应纳税所得额

　　=利润总额+罚款支出-国债利息收入

　　=(602 500-545 500)+500-2 000

　　=55 500(元)

　　应纳所得税=55 500×25%=13 875(元)

　　借：所得税费用 13 875

　　贷：应交税费——应交所得税 13 875

　　借：本年利润 13 875

　　贷：所得税费用 13 875

　　(3)当年净利润

　　=(602 500-545 500)-13 875

　　=43 125(元)

　　[解析]：

　　[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]

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