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二、多项选择题
1
[答案]:AB
[解析]:选项
C.D是产品成本计算的方法。
[该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核]
2
[答案]:BC
[解析]:纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的业务招待费支出),以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)。选项A会计上计入投资收益,但是税法上并不需要交纳所得税,应该调减应纳税所得额;选项D未超标的业务招待费直接按照实际发生数额在税前扣除即可,不需要进行纳税调整。
[该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核]
3
[答案]:AB
[解析]:按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算纳税所得时应予以调整。超标的业务招待费属于调整增加的项目,选项C与D不需要进行纳税调整。
[该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核]
4
[答案]:ABD
[解析]:营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。主要包括:固定资产盘亏净损失、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出等。选项C,筹建期间的利息支出计入管理费用科目,符合资本化的利息支出计入固定资产等成本中,生产经营期间不符合资本化的利息支出计入财务费用科目。
[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]
5
[答案]:ABCD
[解析]:企业的净利润=利润总额-所得税费用,选项
A
C.D影响利润总额,进而影响净利润,选项B直接影响净利润。
[该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]
6
[答案]:ABD
[解析]:所得税费用不影响利润总额,它影响的是净利润。
[该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核]
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