四、计算题
1. 某企业计算本月应付管理人员工资总额200000元,代扣代缴个人所得税3000元,用银行存款发放工资197000元。
要求:编制该企业的相关会计处理。
2. 企业借入2年期,到期还本、每年末计提并支付利息的长期借款30000元用于工程建设,合同约定年利率4%,假定利息全部符合资本化条件。
要求:做出该企业借入借款、每年末计提利息和支付利息的会计分录。
3. 华联公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,营业税税率为5%,所得税税率为25%,存货收发采用实际成本法核算。该企业2009年发生下列经济业务:
(1)从一般纳税企业购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税17万元,货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1万元(进项税额按7%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。
(2)将一批材料用于建造办公楼,材料成本为1万元,该材料购进时确认的进项税为0.17万元。
(3)购入工程物资一批,其价款为20万元,增值税为3.4万元,用银行存款支付(进项税不能抵扣)。
(4)对外提供运输劳务(非主营业务),收入10万元存入银行,确认收入并计算应交营业税。
(5)转让一项专利权的所有权,收入10万元存入银行,该专利权原值为12万元,转让时已经累计摊销6万元,没有计提减值准备。
(6)企业用银行存款支付购买印花税票0.13万元。
(7)向甲公司销售一批应税消费品10万元(主营业务),增值税1.7万元,收到款项存入银行。该批产品的实际成本为8万元。
要求:
根据上述业务(1)~(7)编制相关的会计分录。
4. 某企业2月初“应交税费”账户余额为零,当月发生下列相关业务:
(1)购入材料一批,价款300000元,增值税51000元,以银行存款支付,企业采用计划成本法核算,该材料计划成本320000元,已验收入库;
(2)将账面价值为540000元的产品专利权出售,收到价款660000元存入银行,适用的营业税税率为5%,假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费);
(3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税102000元,收到货款并存入银行,消费税适用税率为10%,该批商品的成本是500000元;
(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加,适用的税率和费率分别为7%和3%。
要求:编制(1)~(4)业务会计分录并列示业务(4)的计算过程。
5. A单位与B单位签订购销合同销售一批产品,B企业预付货款60000元,一个月后,A企业将产品发往B企业,开出的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,该批货物成本72000元。当日B企业以银行存款支付剩余货款。
要求:做出A企业相关的会计分录
6. 2009年4月1日,甲公司因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,,按月计提利息,8月31日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。
要求:编制甲公司与短期借款有关的账务处理。
相关推荐: