四、计算题

　　1

　　[答案]

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金=1 000+200+100-80-60=1 160(万元);

　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金=700+80+70-40=810(万元);

　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金=200+(20-10)=210(万元);

　　(4)支付的各项税费=50+(4-2)=52(万元)。

　　[该题针对“现金流量表”知识点进行考核]

　　五、综合题

　　1

　　[答案]：

　　(1)编制相关的会计分录：

　　①借：银行存款　　　　　　　　　　　　　23.4

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　20

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　 3.4

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　17

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　17

　　②借：委托代销商品　　　　　　　　　　　18

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　18

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　14

　　销售费用 　　　　　　　0.625

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　12.5

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　2.125

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　9

　　贷：委托代销商品　　　　　　　　　　　　9

　　③借：银行存款　　　　　　　　　　　　　5

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　5

　　借：劳务成本　　　　　　　　　　　　　6

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　6

　　④借：银行存款　　　　　　　　　　　　　175

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　175

　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　75

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　25

　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　50

　　⑤借：应收票据　　　　　　　　　　　　　585

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 500

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　85

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　400

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　400

　　⑥借：银行存款　　　　　　　　　　　　250

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　213.7

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　36.3

　　借：劳务成本　　　　　　　　　　　　　52

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　52

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　52

　　贷：劳务成本　　　　　　　　　　　　　　52

　　⑦借：主营业务收入　　　　　　　　　　　30

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　5.1

　　贷：应收账款 　　　　　　　　　　35.1

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　23.5

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　23.5

　　⑧本月实现的利润总额

　　=(20+12.5+500+213.7-30+10+7.65+50)-(17+9+400+52-23.5+5+50+0.625+25+5+150)

　　=93.725(万元)

　　所得税费用=93.725×25%≈23.43(万元)

　　借：所得税费用　　　　　　　23.43

　　贷：应交税费——应交所得税　　　23.43

　　(2)编制9月份利润表;

　　利润表

　　编制单位：东大公司　　　　 2009年9月　　　　　                                                         单位：万元

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