利润表

　　编制单位：A公司 　　 2009年 单位：万元

　　项目　　本期金额

　　一、营业收入

　　减：营业成本

　　营业税金及附加

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　资产减值损失

　　加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

　　投资收益(损失以“-”号填列)

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益

　　二、营业利润(亏损以“-”号填列)

　　加：营业外收入

　　减：营业外支出

　　其中：非流动资产处置损失

　　三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

　　减：所得税费用

　　四、净利润(净亏损以“-”号填列)

　　五、每股收益：

　　(一)基本每股收益

　　(二)稀释每股收益

　　2. 甲公司2009年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%，金额单位为万元)。

　　科目名称结账前余额(余额方向)科目名称结账前余额(余额方向)

　　主营业务收入1000(贷)主营业务成本680(借)

　　其他业务收入200(贷)其他业务成本140(借)

　　公允价值变动损益20(贷)营业税金及附加8(借)

　　投资收益100(贷)销售费用5(借)

　　营业外收入30(贷)管理费用80(借)

　　财务费用12(借)

　　资产减值损失35(借)

　　营业外支出40(借)

　　要求：对下列事项进行会计处理。

　　(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。

　　(2)假设没有纳税调整事项，计算确认当期所得税费用，结转所得税费用。

　　(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。

　　(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%宣告发放现金股利。

　　(5)结转利润分配。

　　(金额单位为万元，分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)

　　3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。20×8年12月3 1日资产负债表(简表)资料如下:

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：甲上市公司　 20×8年12月31日 　 金额单位：万元

　　资产年初余额负债和所有者权益年初余额

　　货币资金320.4短期借款200

　　交易性金融资产0应付账款84

　　应收票据24应付票据40

　　应收账款159.2预收款项60

　　预付款项0.16应付职工薪酬4

　　存货368应交税费9.6

　　长期股权投资480应付利息40

　　固定资产1442长期借款1008

　　在建工程100实收资本1600

　　无形资产204盈余公积96

　　长期待摊费用50未分配利润6.16

　　资产总计3147.76负债和所有者权益总计3147.76

　　20×9年甲上市公司发生如下交易或事项：

　　(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。

　　(2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。

　　(3)计算并确认短期贷款利息5万元。

　　(4)计算并确认坏账准备8万元。

　　(5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。

　　(6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。

　　(7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。

　　(8)计提应计入在建工程成本的分期付息长期借款利息20万元。

　　(9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。

　　(10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。

　　(11)转销无法支付的应付账款30万元。

　　(12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为13.5万元(不考虑其他因素);提取盈余公积3.6万元。

　　要求

　　(1)编制甲上市公司20×9年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。

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