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11
[答案]:D
[解析]:2011年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
12
[答案]:C
[解析]:(540-30)×25%=127.5(万元)。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
13
[答案]:C
[解析]:2011年所得税费用=(1 000-20)×25%=245(万元)。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
14
[答案]:B
[解析]:根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额=505-8+3=500(万元)。该企业2011年度所得税费用=500×25%=125(万元)。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
15
[答案]:B
[解析]:国库券利息收入免税,应调减应纳税所得额;存款利息收入属于企业正常收入,税法上也是要纳税的,不需要纳税调整,则2011年的应交所得税=(4 000-80)×25%=980(万元)。
[该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核]
16
[答案]:D
[解析]:企业当月的营业利润=主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23(万元)。
[该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]
17
[答案]:D
[解析]:企业当月的营业利润=主营业务收入150-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=73(万元)。罚款支出计入营业外支出,不影响营业利润。
[该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]
18
[答案]:B
[解析]:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
其中,营业收入=主营业务收入+其他业务收入,营业成本=主营业务成本+其他业务成本。
因此,本期营业利润=500+200-300-100-15-45+60+20=320(万元)。
[该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]
19
[答案]:C
[解析]:已销商品收入计入“主营业务收入”,影响营业利润;原材料销售收入计入“其他业务收入”,影响营业利润;出售无形资产净收益计入“营业外收入”,不影响营业利润;股票投资所得收益计入“投资收益”,影响营业利润。因此正确答案为C。
[该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]