四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　(1)

　　借：银行存款 15000000

　　贷：短期借款 15000000

　　(2)

　　借：财务费用 62500

　　贷：应付利息 62500

　　1月应计提的利息金额=1500×5%÷12=6.25(万元)

　　(3)

　　借：应付利息 125000

　　财务费用 62500

　　贷：银行存款 187500

　　2.

　　【答案】

　　2011年1月1日

　　借：原材料 6000000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 1020000

　　贷：应付票据 7020000

　　借：财务费用 10000

　　贷：银行存款 10000

　　2011年5月1日

　　借：应付票据 7020000

　　贷：短期借款 7020000

　　3.

　　【答案】

　　2011年5月5日收到B公司的预付款时

　　借：银行存款 2000000

　　贷：预收账款 2000000

　　5月10日发出货物并开出增值税发票时

　　借：预收账款 11700000

　　贷：主营业务收入 10000000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1700000

　　A公司收到剩余货款时

　　借：银行存款 9700000

　　贷：预收账款 9700000

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