五、综合题

　　【答案】

　　(1)

　　①

　　借：应收账款 585

　　贷：主营业务收入 500

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 85

　　借：主营业务成本 300

　　贷：库存商品 300

　　借：银行存款 580

　　财务费用 5

　　贷：应收账款 585

　　②

　　借：管理费用 58.5

　　贷：应付职工薪酬 58.5

　　借：应付职工薪酬 58.5

　　贷：主营业务收入 50

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 8.5

　　借：主营业务成本 30

　　贷：库存商品 30

　　③

　　借：银行存款 8.36

　　库存商品 1

　　贷：主营业务收入 8

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 1.36

　　借：主营业务成本 6

　　贷：库存商品 6

　　④

　　借：递延收益 100

　　贷：营业外收入 100

　　⑤

　　借：预收账款 30

　　贷：其他业务收入 30(300×60%-150)

　　借：其他业务成本 20(200×60%-100)

　　贷：劳务成本 20

　　⑥

　　借：管理费用 25

　　财务费用 30

　　营业外支出 15

　　贷：银行存款 70

　　(2)

　　营业收入=500+50+8+30=588(万元)

　　营业成本=300+30+6+20=356(万元)

　　营业利润=588-356-58.5-25-30-5=113.5(万元)

　　利润总额=113.5+100-15=198.5(万元)

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