四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　确认收入时：

　　借：应收账款 105300

　　贷：主营业务收入 90000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 15300

　　借：主营业务成本 60000

　　贷：库存商品 60000

　　收到货款时：

　　借：银行存款 104400

　　财务费用 900

　　贷：应收账款 105300

　　销售退回时：

　　借：主营业务收入 90000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 15300

　　贷：银行存款 104400

　　财务费用 900

　　借：库存商品 60000

　　贷：主营业务成本 60000

　　2.

　　【答案】

　　(1)

　　收到政府补助时：

　　借：银行存款 720

　　贷：递延收益 720

　　根据配比原则进行分配时：

　　借：递延收益 240(720÷3)

　　贷：营业外收入 240

　　(2)

　　借：银行存款 100

　　贷：营业外收入 100

　　(3)

　　收到政府补助时：

　　借：银行存款 3600

　　贷：递延收益 3600

　　购置设备时：

　　借：固定资产 3600

　　贷：银行存款 3600

　　本年度计提折旧时：

　　借：管理费用 270(3600÷10×9/12)

　　贷：累计折旧 270

　　本年度摊销政府补助时：

　　借：递延收益 270

　　贷：营业外收入 270

　　(4)

　　借：银行存款 180

　　贷：营业外收入 180

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