五、综合题

　　【答案】

　　(1)

　　①借：原材料 1000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 170

　　贷：银行存款 1170

　　②借：应收票据 58500

　　贷：主营业务收入 50000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)8500

　　借：主营业务成本 40000

　　贷：库存商品 40000

　　③借：主营业务收入 5000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 850

　　贷：银行存款 5850

　　④借：银行存款 1000

　　贷：其他业务收入 1000

　　⑤借：银行存款 500

　　贷：营业外收入 500

　　(2) 利润表

　　编制单位：甲公司 2011年度 单位：元

　　应纳税所得额=1000300-2000+100+[(80000-500000×14%)+(30000-500000×2%)+ (35000-

　　500000×2.5%)]=1050900(元)

　　应交所得税=1050900×25%=262725(元)

　　所得税费用=262725+(15000-12000)+(12000-8000)=269725(元)。

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