五、综合题

　　甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：

　　(1)2011年11月30日，该企业各损益科目的本年发生额如下：

　　(2)该企业2011年12月发生如下经济业务：

　　①购进原材料一批，价款1000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算);

　　②销售产品一批，开具增值税专用发票上的售价为50000元，收到客户面值为58500元的商业汇票一张，销售成本为40000元;

　　③客户来函提出本月购买的产品中，有10000元的产品质量不完全合格，要求在价格上给予5000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意客户的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，退款已通过银行存款支付;

　　④收到出租无形资产的本月租金，金额为1000元，已通过银行存款收取该款项;

　　⑤收到先征后退的增值税500元。

　　(3)本年纳税调整事项如下：

　　①投资收益中2000元是国债利息收入;

　　②营业外支出中100元是税收滞纳金;

　　③全年实发工资、奖金为500000元，职工福利费80000元，工会经费30000元，职工教育经费35000元。

　　此外，甲公司年初递延所得税资产为12000元、递延所得税负债为12000元，年末递延所得税资产为8000元、递延所得税负债为15000元。

　　要求：

　　(1)编制资料(2)中有关经济业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称)

　　(2)填写2011年度甲公司利润表，并列示本期所得税费用的计算过程。(答案中的金额单位为元)

　　利润表

　　编制单位：甲公司 2011年度 单位：元

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