四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金= 2000+500+(1000-1500)+(1000-800)=2200(万元)

　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金=800+200+(800-300)+(300-200)=1600(万元)

　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金=500-200=300(万元)

　　(4)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=200+300=500(万元)

　　(5)投资支付的现金=100×2+20=220(万元)

　　(6)吸收投资所收到的现金=990-20=970(万元)

　　(7)偿还债务所支付的现金=800(万元)

　　(8)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=8+200=208(万元)

　　(9)经营活动产生的现金流量净额=2200-1600-300=300(万元)

　　投资活动产生的现金流量净额=0-500-220=-720(万元)

　　筹资活动产生的现金流量净额=970-800-208=-38(万元)。

　　2.

　　【答案】

　　(1)流动比率=(1200+300+200+150+600+200+180)/600×100%=471.67%

　　速动比率=(1200+300+200+150)/600×100%=308.33%

　　资产负债率=1800/3830×100%=47.00%

　　产权比率=1800/2030×100%=88.67%

　　(2)应收账款周转率=2000/[(200+300+200+200)/2]=4.44(次)

　　存货周转率=1000/[(500+600)/2]=1.82(次)

　　固定资产周转率=2000/[(500+600)/2]=3.64(次)

　　总资产周转率=2000/[(3250+3830)/2]=0.56(次)

　　(3)营业利润率=1050/2000×100%=52.50%

　　营业净利率=750/2000×100%=37.50%

　　营业毛利率=(2000-1000)/2000×100%=50.00%

　　成本费用利润率=1100/(1000+20+30+60+50)×100%=94.83%

　　总资产报酬率=(1100+50)/[(3250+3830)/2]×100%=32.49%

　　(4) 营业收入增长率=(2000-1600)/1600×100%=25.00%

　　资本保值增值率=2030/1750×100%=116.00%

　　总资产增长率=(3830-3250)/3250×100%=17.85%

　　营业利润增长率=(1050-800)/800×100%=31.25%

　　(5) 净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=37.5%×0.56×[1/(1-47%)]=39.62%

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