五、综合题

　　1.

　　【答案】

　　(1)①

　　借：银行存款 2340

　　贷：主营业务收入 2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 340

　　借：主营业务成本 1000

　　存货跌价准备 20

　　贷：库存商品 1020

　　借：银行存款 11.7

　　贷：其他业务收入 10

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7

　　借：其他业务成本 8

　　贷：周转材料 8

　　②借：委托代销商品 1000

　　贷：库存商品 1000

　　③借：银行存款 23.4

　　贷：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：其他业务成本 18

　　贷：原材料 18

　　④借：固定资产清理 15

　　累计折旧 5

　　贷：固定资产 20

　　借：银行存款 10

　　贷：固定资产清理 10

　　借：固定资产清理 1.5

　　贷：应交税费——应交营业税 0.5

　　银行存款 1

　　借：营业外支出 6.5

　　贷：固定资产清理 6.5

　　⑤借：银行存款 10

　　累计摊销 5

　　贷：无形资产 10

　　应交税费——要交营业税 0.5

　　营业外收入 4.5

　　⑥借：银行存款 2340

　　贷：主营业务收入 2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 340

　　借：主营业务成本 1000

　　贷：委托代销商品 1000

　　借：销售费用 20

　　贷：银行存款 20

　　(2)

　　利润表

　　编制单位：甲公司 2011年度 单位：万元

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