一、单项选择题

　　1. 甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为()万元。

　　A.0

　　B.300

　　C.200

　　D.20

　　2. 甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为()万元。

　　A.135

　　B.150

　　C.100

　　D.120

　　3. 下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是()。

　　A.计提产品保修费用确认的预计负债

　　B.会计上计提的坏账准备

　　C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧

　　D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

　　4. 企业于2008年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量 。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，该投资性房地产公允价值为1 600万元。S企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()万元。

　　A.确认递延所得税负债460

　　B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债

　　C.确认递延所得税负债115

　　D.确认递延所得税资产115

　　5. 甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 000万元，折旧年限为10年(与税法相同)，采用直线法摊销(与税法相同)。 2008年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2009年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为()万元。

　　A.30

　　B.72

　　C.36

　　D.28

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