6. 某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%，所得税税率均为25%。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为2 000万元，本年年末该余额增至3 000万元。不考虑其他因素，母公司本年编制合并财务报表时就上述事项应抵销的递延所得税资产金额为()万元。

　　A.15

　　B.7.5

　　C.22.5

　　D.60

　　7. 子公司上期从母公司购入的100万元存货在本期全部实现对外销售，取得140万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本为80万元，母公司编制本期合并报表时(假定不考虑内部销售产生的暂时性差异)应作的抵销分录为()。

　　A.借：未分配利润--年初 40

　　贷：营业成本 40

　　B.借：未分配利润--年初 20

　　贷：存货 20

　　C.借：未分配利润--年初 20

　　贷：营业成本 20

　　D.借：营业收入 140

　　贷：营业成本 100

　　存货 40

　　8. 不考虑所得税影响，本期期末对上期内部交易形成的管理用固定资产多提折旧额的期初余额进行抵销时，应编制的抵销分录是()。

　　A.借记“未分配利润--年初”项目，贷记“管理费用”项目

　　B.借记“固定资产--累计折旧”项目，贷记“管理费用”项目

　　C.借记“固定资产--累计折旧”项目，贷记“未分配利润--年初”项目

　　D.借记“未分配利润--年初”项目，贷记“固定资产--累计折旧”项目

　　9. 甲公司2010年8月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元(含增值税，增值税税率为17%)，另付运输安装费11.25万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用。预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。甲公司2010年末编制合并报表时应抵销内部交易固定资产多提的折旧为()万元。

　　A.9

　　B.3

　　C.12.15

　　D.13.28

　　10. 甲公司于2009年1月1日合并了A公司，能够对A公司实施控制。2009年2月10日甲公司从A公司购进设备一台，该设备由A公司生产，成本70万元，售价100万元，增值税17万元，甲公司另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用。预计使用寿命为5年，净残值为0，采用直线法计提折旧。A公司2009年实现净利润200万元。不考虑其他因素，则甲公司2009年末编制合并报表时，调整后A公司2009年度的净利润为()万元。

　　A.200

　　B.170

　　C.175

　　D.205

　　　　　　　2011会计职称《中级会计实务》预习讲义汇总