五、综合题
1、
【正确答案】:(1)计算双方换入资产的总成本:
甲公司换入资产的总成本=610-30=580(万元)
乙公司换入资产的总成本=580+30=610(万元)
(2)计算双方换入的各项资产的入账价值:
甲公司的各项资产的入账价值:
换入的固定资产应分配的价值=230/580×580=230(万元)
换入的原材料应分配的价值=350/580×580=350(万元)
乙公司的各项资产的入账价值:
换入的库存商品应分配的价值=150/610×610=150(万元)
换入的交易性金融资产应分配的价值=200/610×610=200(万元)
换入的无形资产应分配的价值=260/610×610=260(万元)
(3)编制相关的会计分录:
甲公司的账务处理:
借:原材料 350
固定资产 230
应交税费——应交增值税(进项税额) 59.5
累计摊销 100
无形资产减值准备 20
营业外支出——处置非流动资产损失 20
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
交易性金融资产 180
投资收益 20
无形资产 400
银行存款 4
借:主营业务成本 100
贷:库存商品 100
乙公司的账务处理:
借:固定资产清理 300
累计折旧 200
贷:固定资产 500
借:库存商品 150
应交税费——应交增值税(进项税额) 25.5
交易性金融资产 200
无形资产 260
银行存款 4
营业外支出——处置非流动资产损失 70
贷:其他业务收入 350
应交税费——应交增值税(销项税额) 59.5
固定资产清理 300
借:其他业务成本 300
贷:原材料 300
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