3.丁公司是一家创业板上市公司，2016年度营业收入为20000万元，营业成本为15000万元，财务费用为600万元(全部为利息支出)，利润总额为2000万元，净利润为1500万元，非经营净收益为300万元。此外，资本化的利息支出为400万元。丁公司存货年初余额为1000万元，年末余额为2000万元，公司全年发行在外的普通股加权平均数为10000万股，年末每股市价为4.5元。

　　要求：

　　(1)【题干】计算销售净利率。

　　【答案】销售净利率=净利润/销售收入=1500/20000=7.5%

　　【考点】

　　(2)【题干】计算利息保障倍数。

　　【答案】利息保障倍数=息税前利润/应付利息=(2000+600)/(600+400)=2.6

　　【考点】

　　(3)【题干】计算净收益营运指数。

　　【答案】净收益营运指数=经营净收益/净利润=(1500-300)/1500=0.8

　　【考点】

　　(4)【题干】计算存货周转率。

　　【答案】存货周转率=营业成本/存货平均余额=15000/[(1000+2000)/2]=10(次)

　　【考点】

　　(5)【题干】计算市盈率。

　　【答案】市盈率=每股市价/每股收益=4.5/(1500/10000)=30(倍)。

　　【考点】

　　4.甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：

　　资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。

　　资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。

　　资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。

　　资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。

　　资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示：

　　甲公司2017年3月31日的预计资产负债表(简表)单位：万元

　　注：表内的“*”为省略的数值。

　　要求：确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程。)

　　【答案】

　　A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。

　　【解析】

　　(1)公司的目标现金余额为50万元，则A=50(万元)

　　(2)B=650×80%+1000×10%=620(万元)

　　(3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元)

　　则C=612+20=632(万元)

　　(4)D=750×60%=450(万元)

　　(5)E=1539+90=1629(万元)。

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