11.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。

　　A.合同签订的当天

　　B.合同确定的付款日期当天

　　C.收到预收款的当天

　　D.租赁业劳务完成的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(P107)

　　12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。

　　A.120×3%=3.6

　　B.(120+8) ×3%=3.84

　　C.(120+8+5) ×3%=3.99

　　D.(120+8+5-46-28) ×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】一般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(全额计税);在本题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)×3%=3.99(万元)。(P89)

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

　　A.审稿收入

　　B.翻译收入

　　C.题字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。(P126)

　　14.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。(P126)

　　15.郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在贫奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。

　　A.0

　　B.1 600

　　C.1 800

　　D.2 400

　　【答案】D

　　【解析】郑某应纳税额=12000*20%=2400(直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除)(P137)。

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