四、不定项选择题【★2010年考试新增题型】

　　【考题·不定项选择题】(2011年)某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

　　(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;

　　(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;

　　(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;

　　(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

　　(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

　　1.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;选项C属于与运营业务有关的劳务活动，属于“交通运输业”税目的征税范围。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

　　2.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15万元

　　B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元

　　D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15万元

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用,运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额, 因此国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01(万元);装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)。

　　3.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27万元

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元

　　C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21万元

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』交通运输业的营业税税率为3%，因此货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元);服务业的营业税税率为5%，因此仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)。

　　4.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是(　)。

　　A.自开立之日起5日内　　　 B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内　　　D.自开立之日起30日内

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

　　【提示】该考点属于第六章知识点

　　【考题·不定项选择题】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：

　　(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;

　　(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;

　　(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;

　　(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。

　　已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

　　1.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是(　)。

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　『正确答案』D

　　【提示】该考点属于第六章知识点。

　　2.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是(　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人员身份证明

　　C.法定代表人身份证明

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　『正确答案』ABD

　　【提示】该考点属于第六章知识点。

　　3.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳

　　B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳

　　C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

　　D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

　　『正确答案』D

　　『答案解析』因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按“文化体育业”税目征税;索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按“服务业——旅游业”税目征税。

　　4.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是(　)。

　　A.营业税1145元

　　B.营业税1575元

　　C.城市维护建设税和教育费附加114.5元

　　D.城市维护建设税和教育费附加157.5元

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)。