【资料2】(2011年)

　　某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

　　(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;

　　(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

　　1.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　2.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)

　　B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.0I(万元)

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)

　　D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)

　　3.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元)

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45(万元)

　　C.仓储收入应纳营业税税额=7× 5%=0.35(万元)

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21(万元)

　　4.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是(　　)。

　　A.自开立之日起5日内B.自开立之日起10日内C.自开立之日起15日内D.自开立之日起30日内【资料2答案】

　　1.ACD

　　【解析】(1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物，均属于交通运输业税目的征收范围;(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

　　2.BC

　　【解析】(1)根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48—16)×3%=2.O1(万元)，装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为BC;(2)根据国家税务总局的现行规定，自2010年1月1日起，境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税，因此，本题的正确答案为C：

　　3.AC

　　【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元);(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)。

　　4.C

　　【解析】(第7章考点)从事生产、经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

　　相关推荐：

　　考试吧策划：2013年会计职称通关必备辅导资料

　　名师2013年会计职称考试强化复习指导

　　2013年会计职称考试教材变化对比汇总

　　考试吧总结：2012年会计职称考试所涉及考点