初级会计职称《经济法基础》历年考题解析(6)

　　二、多项选择题

　　1.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　　)。(2012年)

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;(2)选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

　　2.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。(2012年)

　　A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　【答案】ABCD

　　【解析】城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳;土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳;土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。

　　3.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。(2012年)

　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

　　B.财产保险合同以保险费为计税依据

　　C.工商营业执照以注册资金为计税依据

　　D.商标注册证以件数为计税依据

　　【答案】ABD

　　【解析】选项CD：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。

　　4.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有(　　)。(2011年)

　　A.会计账簿以立账簿人为纳税人

　　B.产权转移书据以立据人为纳税人

　　C.建筑工程合同以合同当事人为纳税人

　　D.房屋产权证以领受人为纳税人

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据书立、领受和使用应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。

　　5.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有(　　)。(2011年)

　　A.警用车船

　　B.养殖渔船

　　C.载货汽车

　　D.载客汽车

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项AB：警用车船和养殖渔船免征车船税;(2)选项CD：载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。

　　6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有(　　)。(2011年)

　　A.房屋买卖

　　B.土地使用权交换

　　C.房屋赠与

　　D.土地使用权转让

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项AD：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据;(2)选项B：土地使用权交换、房屋交换，以价格差额为计税依据;(3)选项C：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定。7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。(2010年)

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

　　B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳

　　C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

　　D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　　)。(2010年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。

　　9.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有(　　)。(2009年)

　　A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

　　B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

　　C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

　　D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)车船税的纳税人，是指在中国境内“拥有或者管理”车船的单位和个人;(2)外商投资企业、外国企业、华侨、外籍人员和港、澳、台同胞，也属于车船税的纳税人。

　　10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　　)。(2009年)

　　A.工商营业执照

　　B.土地使用权出让合同

　　C.土地使用证

　　D.商品房销售合同

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项AC：属于“权利、许可证照”的征税范围;(2)选项BD：属于“产权转移书据”的征税范围。

　　11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(　　)。(2008年)

　　A.产权转移书据

　　B.借款合同

　　C.财产租赁合同

　　D.工商营业执照

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税依据;(2)选项D：工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

　　12.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。(2008年)

　　A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

　　B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

　　C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

　　D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天;(2)选项B：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

　　13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　　)。(2007年)

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABC：属于“产权转移书据”税目;(2)选项D：属于“权利、许可证照”税目。

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