【资料二】甲企业为一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务;2013年8月发生如下业务：

　　(1)从枣农收购红枣，收购凭证上注明价款3万，购进后一部分用于销售、一部分赠送关联企业、一部分职工个人消费;

　　(2)销售烟酒商品，取得含增值税收入409500，另外销售食品袋收入2340元;

　　(3)将一批自制糕点用于职工福利，成本 是7020元;

　　(4)出租商铺取得租金5万，支付了招租费5000，支付工资是3000元，

　　已知：营业税税率为5%.

　　1.下列关于农产口的进项税的说法中，正确的为()

　　A.全部农产品的进项税都可以抵扣

　　B.用于销售部分的农产品的进项税可以抵扣

　　C.用于赠送部分的农产品的进项税可以抵扣

　　D.用于个人消费部分的农产品的进项税可以抵扣

　　【答案】BC

　　【解析】外购货物用于个人消费，不得抵扣进项，选项AD错误。

　　2.销售烟酒商品应缴纳的增值税为()

　　A. 409500÷(1+17%)×17%

　　B. (409500+2340)×17%

　　C.(409500+2340)÷(1+17%)×17%

　　D. [409500+2340÷(1+17%)]×17%

　　【答案】C

　　3.业务3，该企业应缴纳的增值税为()

　　A.7020*17%

　　B.7020*(1+10%)*17%

　　C.7020/(1-10%)*17%

　　D.7020*(1+10%)/(1-10%)*17%

　　【答案】B

　　【解析】组成计税价格=成本*(1+成本利润率)=7020*(1+10%)

　　4.出租商铺取得的收入，应缴纳的营业税是()

　　A.(50000-5000)*5%

　　B.(50000-3000)*5%

　　C.(50000-5000-3000)*5%

　　D.50000*5%

　　【答案】D

　　【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全部，不得扣除任何费用，选项D正确。

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