材料四

　　甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得产品销售收入2 000万元、国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。

　　(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

　　(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

　　(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

　　已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后纳税所得额为-50万元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　61.【题干】甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(　)。

　　【选项】

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.产品销售收入2 000万元

　　C.股息收益200万元

　　D.国债利息收入30万元

　　【答案】AB

　　【解析】企业所得税的征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。国债利息收入免征企业所得税。从居民企业取得的股息收益免税。

　　62.【题干】甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　【选项】

　　A.税收滞纳金1万元

　　B.工商行政罚款2万元

　　C.城市维护建设税和教育费附加20万元

　　D.增值税200万元

　　【答案】C

　　【解析】企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除，包括城市维护建设税和教育费附加，因此选项C正确，D错误;税收滞纳金和工商行政罚款不得扣除，因此选项AB错误。

　　63.【题干】关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.2014至2018年度的税前所得可以弥补2013年度的亏损额为50万元

　　B.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

　　C.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

　　D.××××

　　【答案】ABC

　　【解析】税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，因此选项ABC正确。

　　材料五

　　2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来。两公司均未为其缴纳社会保险费。遂提出解除劳动合同。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　64.【题干】关于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.刘某与乙公司建立劳动关系

　　B.刘某与甲公司建立劳动关系

　　C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

　　D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

　　【答案】B

　　【解析】劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，本题中甲公司为劳务派遣单位，乙单位为用工单位，刘某为被派遣劳动者。因此劳动关系存在于刘某和甲公司之间。

　　65.【题干】刘某无工作期间报酬享受的下列表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.刘某不享受报酬

　　B.乙公司应按月向其支付报酬

　　C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

　　D.甲公司应按月向其支付报酬

　　【答案】CD

　　【解析】劳务派遣单位有向被派遣劳动者支付劳动报酬的义务。因此甲公司应该按月向刘某支付报酬。被派遣劳务者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定最低工资标准，向劳动者支付报酬，因此答案CD正确。

　　66.【题干】刘某解除劳动合同应采取的方式是(　)。

　　【选项】

　　A.无须事先告知公司即可解除

　　B.应提前30日通知公司解除

　　C.可随时通知公司解除

　　D.应提前3日通知公司解除

　　【答案】C

　　【解析】当用人单位(劳务派遣单位)未及时足额支付劳动报酬，且未依法为劳动者缴纳社会保险费用的，劳动者可以随时通知解除劳动合同。劳动者提前三十日解除劳动合同的情况是双方都无过错，且劳动者自身原因解除劳动合同。劳动者无须事先告知公司即可解除劳动合同的情况是用人单位以暴力等手段强迫劳动者劳动，或违章指挥强令冒险作业危及劳动者安全的。

　　67.【题干】该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金

　　B.乙公司应向刘某支付经济补偿金

　　C.甲公司应向刘某支付经济补偿金

　　D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金

　　【答案】C

　　【解析】劳务派遣单位与被派遣劳动者解除劳动合同，劳务派遣单位应支付经济补偿。

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