材料六

　　中国公民张某为境内甲公司高级管理人员。2015年12月有关收支情况如下：

　　(1)取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18 000元。

　　(2)出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

　　(3)取得境内A上市公司非限售股股息2 000元;该股票于当月转让取得所得20 000元。该股票持有期限为10个月。

　　(4)取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每次收入4 000元以上的。减除20%的费用。

　　个人所得税税率表

　　(工资、薪金所得适用)

　　级数全月应纳税所得额税率(%)

　　含税级距

　　1不超过1 500元的部分3

　　2超过1 500元至4 500元的部分10

　　3超过4 500元至9 000元的部分20

　　4超过9 000元至35 000元的部分25

　　………………

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　68.【题干】张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(8 000+6 000-3 500)×25%-1 005=1 620元

　　B.(8 000-3 500-105)×10%+(6 000-3 500-105)×10%=679元

　　C.(8 000-3 500)×10%-105+(6 000-3 500)×10%-105=490元

　　D.(8 000-3 500)×10%-105+6 000×20%-555=990元

　　【答案】A

　　【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得，因此选项A正确。

　　69.【题干】张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.18 000×25%-1 005=3 495元

　　B.18 000×3%=540元

　　C.(18 000-3 500)×25%-1 005=2 620元

　　D.18 000×25%=4 500

　　【答案】B

　　【解析】全年一次性奖金18 000/12=1 500(元)，适用3%的税率，速算扣除数为0，应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数=18 000×3%=540元，选项B正确。

　　材料七

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

　　(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

　　(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

　　(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

　　(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输业服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　70.【题干】本期可以抵扣的增值税有(　)。

　　【选项】

　　A.上期留抵增值税额5.6万元

　　B.购进办公设备的进项税额3.4万元

　　C.购进生产用原料的进项税额17万元

　　D.支付运输费的进项税额0.33万元

　　【答案】ABCD

　　71.【题干】甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763万元

　　B.(10.53-0.23)×17%=1.751万元

　　C.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553万元

　　D.10.53÷(1+17%)×17%=1.53万元

　　【答案】A

　　72.【题干】甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12万元

　　B.234÷(1+17%)×17%=34万元

　　C.234×17%=39.78万元

　　D.(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34万元

　　【答案】D

　　73.【题干】甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.20.6×2%=0.412万元

　　B.20.6÷(1+3%)×2%=0.4万元

　　C.20.6÷(1+3%)×3%×50%=0.3万元

　　D.20.6×3%×50%=0.309万元

　　【答案】B

　　材料八

　　甲公司为民居企业，2014年度有关财务收支情况如下：

　　(1)销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

　　(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

　　(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。

　　已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　74.【题干】甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　【选项】

　　A.销售商品收入5 000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

　　C.转让土地使用权收入300万元

　　D.出售设备收入20万元

　　【答案】B

　　75.【题干】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是(　)。

　　【选项】

　　A.税收滞纳金5万元

　　B.环保罚款50万元

　　C.赞助支出30万元

　　D.被没收财物的损失10万元

　　【答案】ABCD

　　76.【题干】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是(　)。

　　【选项】

　　A.1 720万元

　　B.1 805万元

　　C.1 585万元

　　D.1 820万元

　　【答案】D

　　77.【题干】下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　B.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴XXX

　　C.XXXXX

　　D.XXXXXX

　　【答案】AB

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