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　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( ) 。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分， “不得”在以后纳税年度结转扣除。

　　【知识点】职工福利费的扣除(P240)

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( ) 。

　　A.税收立法权

　　B.要求保密权

　　C.纳税申报方式选择权

　　D.知情权

　　【答案】A

　　【解析】选项 A：属于征税主体的权利。

　　【知识点】征纳双方的权利和义务(P369)

　　3.甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 17%，征收率为 3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。

　　A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500 元

　　B.61800×3%=1854 元

　　C.61800×3%-10000×3%=1554 元

　　D.61800÷(1+3%)×3%=1800 元

　　【答案】D

　　【解析】 (1)小规模纳税人销售货物，应按照 3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额; (2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

　　【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算(P177)

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