(九)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

　　(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

　　(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

　　(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

　　已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.【题干】计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(360+2.1)×25%=90.525万元

　　B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7万元

　　C.(360+90+2.1)×25%=113.025万元

　　D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150万元

　　【答案】D

　　【解析】纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税和消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。

　　2.【题干】甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是(　)。

　　【选项】

　　A.消费税

　　B.通关、商检费用

　　C.关税完税价格

　　D.关税

　　【答案】ACD

　　【解析】组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。

　　3.【题干】计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71万元

　　B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04万元

　　C.(351+14.04)×17%=61.0568万元

　　D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868万元

　　【答案】B

　　【解析】收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额。

　　4.【题干】计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.(21.06-9.36)×17%=1.989万元

　　B.(21.06-11.7)×17%=1.5912万元

　　C.21.06×17%=3.5802万元

　　D.21.06÷(1+17%)×17%=3.06万元

　　【答案】D

　　【解析】加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入(包括工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额。

　　(十)

　　2015年1月5日，甲公司聘请李某为高级技术人员，1月12日李某上岗工作，2015年6月12日，甲公司与其订立了期限为3年的书面劳动合同，为保护公司商业秘密，双方在合同中约定，竞业限制期限为5年，在劳动合同解除或终止后，公司按月向其支付竞业限制经济补偿，数额按每月3 000元标准计算，如李某违反竞业限制约定，应向甲公司支付违约金50 000元。

　　2016年7月5日，因自主创业，李某单方面解除了与甲公司的劳动合同，双方对后续相关事项达成协议。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　【题干】甲公司因未及时与李某订立书面劳动合同，应向其支付2倍工资的起止期限是(　)。

　　【选项】

　　A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

　　B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

　　C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

　　D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

　　【答案】A

　　【解析】用人单位自用工之日起超过1一个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍工资，起算时间为用工之日起满1一个月的次日，截止时间为补定书面劳动合同的前1日。

　　【考点】

　　【题干】甲公司与李某约定的敬业限制条款中，符合法律规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.如李某违反竞业限制规定，应向甲公司支付违约金50 000元

　　B.在劳动合同解除或终止后，公司按月向其支付竞业限制经济补偿

　　C.竞业限制经济补偿数额按每月3 000元标准计算

　　D.竞业限制期限为5年

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

　　【题干】下列方式中，李某单方面解除劳动合同时应采用的是(　)。

　　【选项】

　　A.提前3日以口头形式通知甲公司

　　B.提前30日以书面形式通知甲公司

　　C.提前30日以口头形式通知甲公司

　　D.提前3日以书面形式通知甲公司

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　【题干】关于劳动合同解除后，甲公司与李某双方义务的下列表述中，正确的是(　)。

　　【选项】

　　A.李某应当按照双方约定，办理工作交接

　　B.甲公司应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明

　　C.甲公司应当在解除劳动合同后15日内为李某办理档案和社会保障关系转移手续

　　D.甲公司对已解除的劳动合同文本，至少保存2年备查

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

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