材料题

　　四

　　甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

　　(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

　　(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。

　　已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　13(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(　)。

　　A.工会经费2万元

　　B.职工教育经费1.5万元

　　C.工资、薪金100万元

　　D.职工福利费15万元

　　【答案】ABC

　　14(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

　　A.合同违约金5万元

　　B.税收滞纳金4万元

　　C.法院诉讼费3万元

　　D.银行逾期利息6万元

　　【答案】B

　　15(不定项选择题)甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10-1.7-6=2.3万元

　　B.10+1.7=11.7万元

　　C.10+1.7-6=5.7万元

　　D.10-6=4万元

　　【答案】C

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