2011会计职称考试《中级经济法》模拟试题(4)

　　11、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为(　)万元。

　　A、400

　　B、412

　　C、460

　　D、435

　　12、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、1

　　B、1.25

　　C、7

　　D、8.75

　　13、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

　　A、10万元

　　B、12万元

　　C、30万元

　　D、79万元

　　14、某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为()万元。

　　A、3920

　　B、3940

　　C、3980

　　D、4000

　　15、企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是()。

　　A、列为当年费用支出

　　B、从本年度的应纳所得税额中扣除

　　C、用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

　　D、从以后年度境外所得中扣除

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