38.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( )。

　　A.将购进的货物用于扩建职工食堂

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其它单位

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应当视同销售;将外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售。(P309)

　　39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

　　A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

　　B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

　　C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

　　D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据

　　【答案】ABCD

　　【解析】准予从销项税中抵扣进项额的情形，主要包括以下几类：(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。(4)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。(P299)

　　40.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。

　　A.烟丝 B.酒精 C.汽油 D.黄酒

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：采用从价定率方法计征消费税。(P329)

　　41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。(P355、P358)

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