二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。(2012年)

　　A.红利

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.利息

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有(　　)。(2012年)

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.未投入使用的机器设备

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除;(2)选项B：单独估价作为固定资产入账的土地+不得计提折旧在税前扣除;(3)选项C：以融资租赁方式租人的固定资产，可以计提折旧在税前扣除;(4)选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。(2011年)

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。(2011年)

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项BC：企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除;(3)选项D：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收人的有(　　)。(2010年)

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C：属于应当征税的收入。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.向投资者支付的股息

　　D.缴纳的教育费附加

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D准予在税前扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.生产性生物资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　【答案】AB

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有(　　)。(2010年)

　　A.年数总和法

　　B.当年—次折旧法

　　C.双倍余额递减法

　　D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法;(2)选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低予法定折旧年限的60%。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　　)。(2010年)

　　A.企业全部资产：均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

　　B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

　　C.依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

　　D.企业应将整个清算期作为—个独立的纳税年度计算清算所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业清算的所得税处理：(1)全部资产均应按可变现价值或者交易价格，确认资产转让所得或者损失;(2)确认债权清理、债务清偿的所得或者损失;(3)改变持续经营核算原则，对预提或者待摊性质的费用进行清理;(4)依法弥补亏损，确定清算所得;(5)计算并缴纳清算所得税;(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

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