四、简答题

　　本类题共3小题，每题6分，共18分。

　　(一)

　　2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订借款合同，借款期限一年，年利率24%。甲公司财务经理吴某以财务部门名义为周某的借款提供担保，与梁某签订一份加盖甲公司财务部门公章的保证合同，期满周某无力偿还本息。

　　2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无效拒绝。

　　2016年12月1日，梁某调查发现，周某于2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。

　　2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行为。郑某抗辩：

　　①自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意第三人，梁某无权请求撤销。

　　②自2016年1月1日，赠与行为发生至梁某起诉，已经超过行使撤销权的1年法定期间。梁某无权请求撤销。

　　要求：根据合同法回答

　　(1)【题干】甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】郑某抗辩理由1是否成立?

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】郑某抗辩理由2是否成立?

　　【答案】

　　【考点】

　　(二)

　　居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元。其他收入为500万元。年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际发生的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入加入应纳税所得额：

　　①从境内居民企业有限责任公司分得的股息60万元

　　②依照法律代收的一项政府基金30万元，该基金在当年未上交财政问题：

　　(1)【题干】计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予广告费和业务宣传费。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否计入应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额，简要说明理由。

　　【答案】

　　【考点】

　　(三)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要化妆品销售业务。2017发生如下事项：

　　①1月将本公司与2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

　　②5月，以附赠促销的方式销售化妆品400件，同时赠B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价0.2万元，B化妆品不含税售价0.1万元。

　　③7月，购进化妆品取得的增值税专用发票，注明价款30万元。另外向运输企业支付该批货物不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

　　已知：甲公司取得增值税专用发票均已认证。

　　要求：根据上述资料和增值税法律求解。

　　(1)【题干】计算条件一中甲公司的销项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】计算条件二中甲公司的销项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】计算条件三中准运抵扣的进项税额。

　　【答案】

　　【考点】

扫描/长按二维码帮助会计师考试通关

2017中级会计真题答案

下载10页精华点题讲义

下载历年会计师真题卷

了解2018会计报考指南

会计职称万题库 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　2017中级会计真题答案专题※万题库答案解析※微信对答案

　　2017年中级会计视频题库估分※手机题库下载※万题库对答案

　　2017中级会计职称成绩查询时间※查分短信提醒※合格分数线

　　预约视频解析 第一时间对答案※2018中级会计报名※考试时间