【答案】

　　(1)

　　①借：银行存款　　　480

　　贷：营业外收入　　　480

　　②借：管理费用　　　360

　　贷：银行存款　　　　360

　　(2)

　　银行存款余调节表

　　2009年12月31日　　　　　　　单位：万元

　　项 目 金额 项 目 金额

　　银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664

　　加：银行已收，企业未收款 384 加：企业已收、银行未收款 480

　　减：银行已付、企业未付款 32 减：企业已付、银行未付款 360

　　调节后余额 784 调节后余额 784

　　【点评】对于银行存款余额调节表大家都不会陌生，但近几年主要是通过判断未达账项这种多项选择题进行考核的，直接考编制银行存款余额调节表的情况基本上没有出现过，其实这道题目是网校针对实验班和精品班学员入学前需要达到的一个理论基础要求而专门出过的题目类型，这也是对初级会计实务学员学习前的一个比较低的要求，因此这道题目其实可以认为是加分的题目，对于学员来讲，这道题目难度真的是不大。