(一)甲企业为一般纳税人，增值税税率17%，只生产和销售A产品，原材料采用实际成本核算，发出计价采用先进先出法。A产品成本采用品种法，月末在产品按所耗用直接材料成本计算，材料在生产开始一次投入，12月，有关成本费用资料如下：

　　(1)月初结存B材料1500千克，每千克100元，5日，购入B材料3000千克，增值税专用发票主注明价款36万元，增值税6.12万元，全部价款已用转账支票付讫，材料尚未到达，15日，所购B材料入库

　　(2)17日，生产A产品领用B材料1500千克，领用作为产品组成部包装物实际成本2万元

　　(3)分配当月职工薪酬32万元，其中：生产工人20万元，车间管理人员5万元，行政管理人员7万元

　　(4)当月计提折旧18万元，其中：车间折旧12万元，行政管理部门折旧6万元

　　(5)月初无在产品，当月A产品完工2000件，月末在产品500件

　　问题：

　　1、根据(1)(2)，会计处理正确的是( )

　　A领用包装物，借：销售费用，贷：周转材料

　　B采购材料时，借：在途物资，应交税费，贷：银行存款

　　C产品领用材料，借：生产成本，贷：原材料

　　D材料入库时，借：原材料，贷：在途物资

　　参考答案：BCD

　　2、根据(1)(2)，甲公司生产A产品领用材料成本的是( )万元

　　A38 B35 C40 D42

　　参考答案：A

　　3、根据(3)，甲当月分配职工薪酬的处理正确是的( )

　　A管理费用增加7万元 B生产成本增加20万元 C制造费用增加5万元 D应付职工薪酬增加32万元

　　参考答案：ABCD

　　4、根据(3)(4)，该月车间归集的制造费用是( )万元

　　A17 B30 C12 D23

　　参考答案：A

　　5、根据(1)至(5)，甲公司A产品成本正确的是( )

　　A在产品成本8万元 B完工产品成本17.6万元 C在产品成本17.6万元 D完工产品成本67.4万元

　　参考答案：D

　　(二)某企业为一般纳税人，增值税税率17%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售同时结转销售成本，2012年12月发生如下业务：

　　(1)1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30(不考虑增值税)。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行

　　(2)6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元

　　(3)15日，向丙销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元

　　(4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清

　　(5)30日，销售材料，价170万元，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元

　　(6)30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元

　　问题：

　　1、根据(1)和(6)，会计处理正确的是( )

　　A30日，确认其他业务收入10万元 B30日，确认其他业务收入30万元

　　C1日，确认主营业务收入80万元 D8日，确认财务费用1.6万元

　　参考答案：CD

　　2、根据(2)，会计处理正确的是( )

　　A支付业务招待费计入管理费用 B支付银行承兑手续费计入财务费用

　　C支付业务招待费计入销售费用 D支付银行承兑手续费计入管理费用

　　参考答案：AB

　　3、根据(3)，会计处理正确的是( )

　　A确认主营业务收入350万元 B确认增值税销项税额57.12万元

　　C确认主营业务收入336万元 D确认增值税销项税额59.5万元

　　参考答案：BC

　　4、根据(4)，会计处理正确的是( )

　　A冲减销项税额6.8万元 B冲减主营业务成本20万元

　　C冲减主营业务收入40万元 D冲减库存商品20万元

　　参考答案：ABC

　　5、根据(5)，会计处理正确的是( )

　　A借：银行存款198.9，贷：其他业务收入170 应交税费——应交增值税(销项税额)28.9

　　B借：主营业务成本145，贷：原材料145

　　C借：其他业务成本143 存货跌价准备2 ，贷：原材料145

　　D借：银行存款198.9，贷：主营业务收入170 应交税费——应交增值税(销项税额)28.9

　　参考答案：AC

　　(三)甲公司为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率25%，2012年度，甲公司发生如下交易事项：

　　(1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，款项已用银行存款支付

　　(2)3月6日，一设备提前报废，原价40万元，已折旧25万元，固定资产减值准备5万元，报废残料变价收入2万元，发生清理费用3万元，收支均用银行存款结算

　　(3)12月31日，确认可供出售金融资产公允价值增加3万元

　　(4)除上述事项外，当年实现营业收入150000万元，期间费用2000万元，营业税金及附加1000万元，营业成本7000万元

　　(5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资都分配利润

　　问题：

　　1、根据(1)，会计处理正确的是( )

　　A应收股利增加50万元 B交易性金融资产增加2050万元

　　C投资收益增加5万元 D交易性金融资产增加2000万元

　　参考答案：ACD

　　2、根据(2)，会计处理正确的是( )

　　A报废设备账面价值15万元 B营业外支出增加11万元

　　C报废设备账面价值10万元 D营业外支出增加16万元

　　参考答案：BC

　　3、根据(3)，会计处理正确的是( )

　　A借：资本公积——其他资本公积，贷：投资收益

　　B借：可供出售金融资产——公允价值变动，贷：资本公积——其他资本公积

　　C借：可供出售金融资产——公允价值变动，贷：公允价值变动损益

　　D借：公允价值变动损益，贷：投资收益

　　参考答案：B

　　4、根据(1)至(4)，2012年度利润总额( )万元

　　A4981 B4984 C7000 D4989

　　参考答案：B

　　5、(1)至(5)，会计处理正确的是( )

　　A当期应交所得税1246万元 B盈余公积增加371.8万元 C盈余公积增加373.8万元

　　D当期应交所得税1266万元

　　参考答案：BD

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