中会判断

　　判断：1:企业已计提 对

　　2;企业以一笔款项 对

　　3 企业将采用经营 错

　　4 企业持有待售的固定资产对

　　5 企业持有交易性金融 错

　　6企业集团内的母公司 错

　　7 企业发行的可转换 对

　　8与收益相关的政府补助 对

　　9 企业编制的合并 对

　　10 民间非营利组织 对

　　四、计算分析题

　　1.西山公司2011年2012年与长期股权投资有关资料

　　(1)2011年度成本法核算、2012年权益法核算。

　　(2)借：长期股权投资—甲公司5000

　　贷：银行存款5000

　　2011年4月26日

　　借：应收股利—甲公司350

　　贷：投资收益350

　　2011年5月12日

　　借：银行存款350

　　贷：应收股利—甲公司350

　　(3)2012年1月1日

　　借：长期股权投资—甲公司—成本10190

　　累计摊销 120

　　贷：银行存款9810

　　无形资产—专利权450

　　营业外收入—处置非流动资产损益50

　　借：长期股权投资—甲公司—损益调整600

　　贷：盈余公积60

　　利润分配—未分配利润540

　　51000-(48000+6000-3500)=51000-50500=500

　　500×10%=50

　　借：长期股权投资—甲公司—其他权益变动50

　　贷：资本公积—其他资本公积50

　　2012年4月28日

　　借：应收股利1200

　　贷：长期股权投资—损益调整1200

　　2012年5月7日

　　借：银行存款1200

　　贷：应收股利1200

　　甲公司2012年度实现利润：

　　调整后净利润：[8000-(51000-50500×60%)]×30%=2310

　　借：长期股权投资—甲公司—损益调整2310

　　贷：投资收益 2310

　　(4)长期股权投资期末数：5000+10190+600+50-1200+2310=16950(万元)

　　第二小题第一问1借：应收账款3510

　　贷：主营业务收入3000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)510

　　借：主营业务成本2400

　　贷：库存商品2400

　　借：主营业务收入300

　　应交税费-应交增值税(销项税额)51

　　贷：应收账款351

　　借：银行存款3159

　　贷：应收账款3159

　　2借：原材料100

　　应交税费-应交增值税(进项税额)17

　　银行存款1053

　　贷：主营业务收入1000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)170

　　借：主营业务成本700

　　贷：库存商品700

　　3借：银行存款45

　　贷：预收账款45

　　借：劳务成本30

　　贷：应付职工薪酬30

　　借：预收账款36

　　贷：主营业务收入36

　　借：主营业务成本28

　　贷：劳务成本28

　　第二小题第二问属于调整事项

　　借：以前年度损益调整400

　　应交税费-应交增值税(销项税额)68

　　贷：应收账款468

　　借：库存商品320

　　贷：以前年度损益调整320

　　借：应交税费-应交所得税20

　　贷:以前年度损益调整20

　　借：利润分配-未分配利润60

　　贷：以前年度损益调整60

　　借：盈余公积6

　　贷：利润分配-未分配利润6