综合题目

　　第一大题：甲公司、乙公司和丙公司均增值税……

　　第1问：属于非货币性资产的交换，200÷1400=14.2%< 25%,所以属于非货币性资产交换。

　　第2问：1000-[1200-200-100]-50=50

　　会计分录：借：累计摊销200，

　　无形资产减值准备100，

　　长期股权投资1000，

　　贷：无形资产1200，应交税费—应交营业税50

　　营业外收入50

　　借：长期股权投资—成本400

　　贷：可供出售金融资产—成本350

　　公允价值变动损益50

　　借：资本公积—其他资本公积50

　　贷：投资收益50

　　第3问：借：资产减值损失280

　　贷：坏账准备280

　　第4问：账面价值=1940，重组损益120

　　借：营业外支出120

　　坏账准备280

　　应收账款1940

　　贷：应收账款2340

　　第5问：乙公司重组后应付账款：2340-400=1940 重组损益：400-100=300

　　借：应付账款2340

　　贷：应付账款1940

　　营业外收入300

　　预计负债100

　　第6问：甲公司

　　借：银行存款2040

　　贷：应付账款1940

　　营业外收入100

　　乙公司会计分录

　　借：应付账款1940

　　预计负债100

　　贷：银行存款2040

　　第二大题：甲公司2012年度实现利润总额10000万元，使用固定所得税率为25%。。。。。。。

　　第1小问：

　　第一行存货账面8940,9000,60,15;

　　第二行固定资产4800,4000,800,200;

　　第三行营业外支出300,300,0,0;

　　第四行广告费25740,25500,240,60;

　　第五行捐赠支出500,500,0,0。

　　第2小问答案：①应转销递延所得税资产=60×25%=15万元;②应确认递延所得税负债 =800×25%=200万元③罚款不确认④应确认递延所得税负债=240×25%=60万元⑤捐赠不 确认;

　　第3小问答案：①应纳税所得额=1000+60-800+300+240=9800万元;②应交所得税=9800 ×25%=2450万元;③所得税费用=2450+15+200+60=2725万元

　　第4小问答案：借：所得税费用2725;贷：递延所得税资产15;递延所得税负债260; 应交税费—应交所得税2450;

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