第五题

　　综合

　　1.甲公司2015年初递延所得税资产借方50，。。。。。

　　资料一：2015.8.。。。捐赠现金500

　　答案：(1)应纳税所得额=9520+500-200+180=10000

　　应交所得税=10000×25%=2500

　　(2)①不影响递延所得税

　　②冲减递延所得税资产50万元

　　③确认递延所得税资产45万元

　　(3)①无分录

　　②借：所得税费用 50

　　贷：递延所得税资产 50

　　③借：递延所得税资产 45

　　贷：所得税费用 45

　　(4)2500+5=2505

　　(5)递延所得税负债=(360-200)×25%=40

　　商誉=10900-10000-(360-200)=740

　　借：存货 160

　　贷：资本公积 120

　　递延所得税负债 40

　　2.甲乙公司会计政策会计期间相同。。。资料一：2014年资料：

　　答案：(1)3000×80%=2400

　　400×80%=320

　　借：长期股权投资 2400

　　贷：投资收益 2400

　　借：长期股权投资 320

　　贷：其他综合收益 320

　　借：股东 6000

　　资本公积 4800

　　盈余公积 1800

　　未非配利润——年末 13400

　　其他综合收益 400

　　贷：长期投资收益 21120

　　少数股东权益 5280

　　借：投资收益 4800

　　少数股东损益 1200

　　未分配利润——年初 11000

　　贷：提取盈余公积 600

　　对所有者(或股东)的分配 3000

　　未非配利润——年末 13400

　　(2)借：营业外收入 2000

　　贷：营业成本 2000

　　借：营业成本 240

　　贷：存货 240

　　借：存货 200

　　贷：资产减值损失 200

　　借：应付账款 2000

　　贷：应收账款 2000

　　借：应收账款 100

　　贷：资产减值损失 100

　　借：营业外收入 700

　　贷：无形资产 700

　　借：无形资产 70

　　贷：管理费用 70

　　(3)借：未分配利润——年初 240

　　贷：存货 240

　　借：存货 200

　　贷：未分配利润——年初 200

　　借：应付账款 2000

　　贷：应收账款 2000

　　借：应收账款 100

　　贷：未分配利润——年初 100

　　借：未分配利润——年初 700

　　贷：无形资产 700

　　借：无形资产 70

　　贷：未分配利润 70

　　借：无形资产 140

　　贷：管理费用 140

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