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2005年度会计职称考试《初级经济法》模拟试题

http://www.exam8.com　来源：中国会计视野　点击：　更新：2005-5-20 22:39:00

五、计算题

（一）丙公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售A、B、C、D四种产品，增值税税率均为17%，B、C两种产品还应交消费税，税率为25%，本月丙公司发生以下业务：

1、为生产A产品从农业生产  购进免税棉花，买价400万元，
2、为生产B产品从小规模纳税人购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税20万元。
3、为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价100万，增值税17万元。
4为生产C产品购进材料，专用发票注明买价200万元。增值税34万元，该部分材料本月未验收入库。
5、上年为生产购入的原材料，买价50万元，增值税8.5万元。本期改变用途，用于在建工程。
6、为生产进B化妆品进口化妆品原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万，关税40万、消费税60万、增值税51万元，购入后全部被B产品生产领用完毕
7、本期出售A产品含增值税售价2457万元，给予对方10%的销售折扣，折扣部分单独开票；另外随同卖价收取集资款58.5万元。
8、将生产的B产品用于在建工程，该部分产品的成本460万元，正常不含增值税售价800万元。
9、生产的C产品共50台，采用以旧换新方式出售，每台产品作价0.1万元；另外每台新产品收取差价款0.134万元。
10、生产的D产品对外换回生产所用的原材料，互开增值税发票，原材料已入库，专用发票注明换回的材料买价60万元，增值税税率17%。

要求：根据以上资料计算：
（1）本月允许抵扣的进项税额；
（2）本月销项税额；
（3）本月应交增值税；
（4）本月B、C产品应交消费税。

（二）某企业适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损尚有78万元未弥补，本年经营情况如下：

1、全年产品销售收入3600万元，运输收入10万元，出租无形资产租金收入170万元，购买公司债券利息收入50万元，购买国债利息收入30万元，固定资产盘盈收入80万元。
2、全年产品销售成本2400万元，运输成本90万元。
3、全年上交增值税270万元，消费税120万元，营业税10万元。城市维护建设税28万元，教育费附加12万元。
4、全年发生利息支出160万元，其中金融机构借款利息支出40万元，向非金融机构借款利息支出120万元。（借款1200万元，年利率10%，金融机同类借款年税率8%）。
5、发生工资总额1060万元，并按实际工资总额的2%、14%、1.5%计提职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，以上工资和提取的三项费用均已计入产品销售成本和  成本。企业职工1000人，税务机关核定在每人年计税工资0.96万元。
6、购入专制技术支出310万元。
7、发生诉讼费支出18万元，火灾损失70万元（其中保险公司应赔偿42万元），通过民政机关对外公益性捐赠83万元。
8、计提固定资产减值准备30万元。
9、全年发生其他管理费用97.5万元，其中包括经营伪劣产品被罚款10万元。
10、本年已预交所得税130万元。

要求：根据以上资料计算：
（1）应交所得税的收入总额；
（2）允许从收入总额中扣除的项目金额；
（3）全年应纳税所得额；
（4）全年应交所得税；
（5）年终应补交的所得税。

六、综合题

（一）甲公司书面委托本公司采购部经理王某于2004年10月27日到乙公司采购材料。王某到乙公司后，根据本公司委托签订采购A材料的合同内容如下：

1、2004年12月15日之前，乙公司一次向甲公司供应A材料1000吨，每吨买价2万元，由乙公司送货上门，但未注明运费有哪一方承担。甲公司于收货后三天内支付30%的货款，剩余70%在货款于12月25日前付清，采用支票结算方式。任何一方违约均按合同总投资的10%向对方支付违约金。

2、王某同时发现乙公司生产的B产品属于丙公司所急需的商品在未经丙公司委托的情况下，私自代理丙公司与乙公司于2004年10月29日签订了购买B产品的合同，总价款500万元。丙公司采用定金担保方式，于2004年12月6日之前向乙公司支付定金70万元，乙公司于2005年元月10日以前向丙公司供货，余款在丙公司收到货物后10天内付款，并同时规定任何一方违约，按总标的10%支付违约金。该合同签订后，乙公司又向丙公司发出了合同追认函。丙公司于2004年11月22日回函确认同意履行该合同。

2004年12月3日丙公司向乙公司签发面值70万元的银行本票支付定金后，乙公司未能如期供贷，经丙公司再三催要，乙公司以本公司与其他公司合并为由，暂时停止供货。由此给丙公司造成损失190万元。丙公司要求乙方承担违约责任。乙公司认为：第一、王某在无代理权情况下代替丙方签订该合同，故本合同无效，第二、即使该合同有效，本公司因合并事由导致合同无法履行，属于不可抗力事件，应免除违约责任。

3、乙公司法定的代表人2004年12月10日在一次商品展销会上听说甲公司财务状况不佳，通知甲方解除合同，甲方不同意，认为若乙方不按期供料则会影响自己的正常生产；甲公司并对所欠乙公司的款项提供担保，其中100万元以房产抵押，210万元由李某和张某签订书面担保合同，同时乙方还揭露了甲方代理人与乙方经办理人串通加价，私自拿回扣的事实。

要求：根据以上资料，结合合同法和票据法的规定分析回答下列问题，

1、甲公司与乙公司签订的合同签订属于什么性质的合同，证明理由；合同中未规定运费的承担方，应如何处理？
2、乙方提出解除与甲方的合同，是否合法？
3、若乙公司向甲方供货后，甲方不能付款，乙公司应如何保障自己的合法权益？李某和张某两位担保人应承担什么责任？
4、王某代理丙公司于2004年10月29日与乙公司签订的购销合同属于什么性质的合同，2004年11月22日丙公司确认后，合同性质是否发生了变化？
5、在丙公司与公司的合同争议中，乙公司提出的两点理由是否成立？
6、丙公司与乙公司的合同采用什么担保方式，是否生效并合法，丙公司的190万元损失如何处理？

（二）A、B、C三位合伙人共同出资设立合伙企业，A、B两位以现金出资，经全体合伙人同意，C以劳务出资，每位合伙人均持有企业的财产份额，主要从事五金产品加工业务，月销售收入6万元。

（1）企业均定在工商银行开立基本存款户，在城市合作银行开立一般存款户，并将基本存款户账号保税务管理机关。
（2）企业在异地长期采购物资，为方便结算，只采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。
（3）为了简化核算手续，只设简易账。对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少计收入，多列支出，少交税金0.8万元。
（4）为了从甲公司采购材料，申请开户银行同意，于2004年11月16日开出面值8万元的银行承兑汇票支付甲公司材料款，期限5个月。甲于11月22日背书转让给乙，并由D、E二人作为保证人，在票据上签章，乙于12月8日背书转让给丙。丙于2005年1月10日背书转让给丁，丁又将票据质押背书，为欠F公司的7万元货款提供保证，2005年4月2日质押解除。
（5）丁于2005年 4月16日向银行提示付款时，银行以票据背书不连续，合伙企业无独立法人资格，无权使用汇票为由，拒绝付款。
（6）丁要求丙代为支付票据款项，丙认为该票具由D、E二人提供保证后，应由保证人付款。
（7）保证人D认为，保证人有2人，自己只承担4万元的保证责任；E认为被保人不明确，不承担保证责任。
（8）丁要求合伙企业付款，合伙企业认为企业事务执行人A违反了企业关于合伙企业事务执行人对外签订合同和结算金额每笔不能超过50万元的规定，合伙企业与甲的买卖及款项支付行为均为无效。

要求：根据以上资料，结合《支付结算制度》、《税收征管法》和《合伙企业法》的规定，回答下列问题：

（1）该企业能否开立基本存款账户？开立银行账户提供哪些资料，能否开立临时存款账户，该账户可否长期保留？
（2）企业对帐户的管理使用，账号向税务机关报告的内容，是否符合规定？
（3）该企业设账方式是否合法，少交税金属于什么行为，应如何处理？
（4）银行拒绝向丁支付票据款，理由是否存立？
（５）在拒绝付款后，丁要求丙、Ｄ、Ｅ代付票据款是否正确，丙、D、E的观点是否正确？
（6）合伙企业拒绝承担票据责任是否正确？
（7）若D代付票据款后，D可以采用什么方法保障自己的合法权益？
下页为参考答案！

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