(31)借：主营业务税金及附加　　　　　　　6000

贷：其他应交款—应交教育费附加　　　　　　　　6000

(32)借：现金　　　　　　　　150000

贷：银行存款　　　　　　　　150000

借：管理费用—劳动保险费　　　　　　　　150000

贷：现金　　　　　　150000

(33)借：应交税金—应交增值税(已交税金)　　　　　　300000

应交税金—应交所得税　　　　　　　　291267

其他应交款—应交教育费附加　　　　　　　6000

贷：银行存款　　　　　　　597267

(34)借：主营业务成本　　　　　　　　　2250000

贷：库存商品　　　　　　　　1260000＋540000＋450000=2250000

(35)借：主营业务收入　　　　　　　　　　　3750000

营业外收入　　　　　　　　　150000

投资收益　　　　　　　94500

贷：本年利润　　　　　　　　　3994500

借：本年利润　　　　　　　　　2973600

贷：主营业务成本　　　　　　　　　2250000

营业费用　　　　　　　　60000

主营业务税金及附加　　　　　　　　　6000

管理费用　　　　　　　　474000

财务费用　　　　　　　　　124500

营业外支出　　　　　　　　　59100

(36)本年应交所得税=(1020900－90000)×33%=307197(元)

借：所得税　　　　　　307197

贷：应交税金—应交所得税　　　　　　　　　307197

借：本年利润　　　　　　　307197

贷：所得税　　　　　　307197

(37)借：利润分配—提取法定盈余公积　　　　(1020900－307197)×10%=71370.30

利润分配—提取法定公益金　　　　　(1020900－307197)×5%=35685.15

贷：盈余公积—法定盈余公积　　　　　　　71370.30

盈余公积—法定公益金　　　　　　　　35685.15

借：利润分配—应付普通股股利　　　　　96647.55

贷：应付股利　　　　　96647.55

(38)借：利润分配—未分配利润　　　　　　203703

贷：利润分配—提取法定盈余公积　　　　　　71370.30

利润分配—提取法定公益金　　　　　　35685.15

利润分配—应付普通股股利　　　　　　　96647.55

借：本年利润　　　　　　　　　　713703

贷：利润分配—未分配利润　　　　　713703

(39)借：固定资产　　　　　　　　4200000

贷：在建工程　　　　　　4200000

资产负债表

编制单位：北方股份有限公司　　2003年12月31日　　　　　　　　　　单位：元