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三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.会计主体与法律主体并非是对等的。一个会计主体，一定是一个法律主体；但一个法律主体，不一定是会计主体。（ ）
2.“银行存款”账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行本票存款也属于银行存款核算的内容。（ ）
3.为固定资产发生的大修理费用应在发生时一次计入当期损益。（ ）
4.无形资产的后续支出应根据具体情况分别进行费用化和资本化。（ ）
6. 购入材料在运输途中发生的合理损耗应作为管理费用单独进行账务处理。（ ）
7.企业发生销售折让，一般应在实际发生时计入当期财务费用。（ ）
8. 长期债券投资中将于1年内到期的部分，应在“短期投资”科目核算，在编制“资产负债表”时，应填列在“流动资产”有关项目内。（ ）
9.资产负债表中的“待摊费用”项目应直接根据“待摊费用”科目的余额填列。（ ）
10. 所有经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。（ ）
四、计算分析题（本题共4题，第1、第2小题每题5分，第3题6分，第4题8分，共24分。）
1.下面是企业会计核算中存在的差错，请对企业的错误进行更正：
（1）企业车间厂房维修领用本企业生产用原材料一批，价值2000元。会计分录误编为：
借：在建工程 2000
贷：原材料 2000
（2）企业发放个人工资时，应付工资金额为2800元，错误的记为：
借：应付工资2080
贷：现金 2080
（3）预提短期借款利息1500元，做分录：
借：财务费用1500
贷：预提费用 1500
在过账时将金额写为5100。
2.某商场2003年7月初库存商品的进价成本为100000元，售价总额为110000元，本月购进该商品的进价成本为75000元，售价总额为90000元，本月销售收入为120000元。
要求：
（1）计算该商场的进销差价率；
（2）本期销售商品的实际成本；
（3）期末结存商品的实际成本。
3.丙企业于2005年1月1日用银行存款以330000购入2004年1月1日发行的面值为300000元的三年期、分期付息、到期还本债券，年利率为10%，该债券2004年的利息费用还没有支付，另付经纪人佣金等费用100元。2005年4月1日收到2004年利息30000元。债券发行企业对该债券每年付息一次，最后到期还本并支付最后一次利息。
要求：核算丙企业持有期间每年末计提利息，到期收回债券本息的相关账务处理。
4.甲公司2005年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为200万元，本年利润总额为390万元，采用应付税款法核算所得税，适用的企业所得税税率为33％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费20万元，会计折旧为50万元，税法规定允许扣除的折旧为40万元。假定不存在其他纳税调整因素。
（2）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和法定公益金。
（3）提取任意盈余公积10万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；
（2）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录；
（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；
（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；
（5）计算年末未分配利润。
（除“所得税”、 “应付股利”和“本年利润”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
五、综合题（本题16分）
甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。
（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元.。
（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。
（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
（9）按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
（10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。
（11）结转利润分配各明细科目。
要求：
（1）根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目）；
（2）填写利润表中相关项目的金额。
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