模拟试题 （3） 参考答案

一、单项选择题
1．答案：B
【解析】本题考核诉讼时效期间的计算，诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
2．答案：C
【解析】本题考核特殊诉讼管辖，根据规定，因票据纠纷提起诉讼的，由票据支付地或被告住所地的人民法院管辖。
3．答案：A
【解析】本题考核个人独资企业的事务管理。法律规定：个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
4．答案：B
【解析】本题考核合伙企业和合伙人的债务清偿的法律规定。根据《合伙企业法》的规定：⑴合伙企业中某一合伙人的债权人不得以该债权抵销对合伙企业的债务；
⑵合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；
⑶合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此，B项是正确的。
5．答案：D 
【解析】本题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：
（1）代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的是股权关系；
（2）债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；
（3）股票的风险比公司债券大；
（4）债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东得到债务清偿。
因此，本题不正确的选项为D。
6．答案：B
【解析】本题考核发行公司债券的条件，发行公司债券的条件之一是股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。
7．答案：C
【解析】本题考核执行董事的相关规定，有限责任公司不设董事会的，执行董事为法定代表人。
8．答案：C
【解析】本题考核股份有限公司董事长的产生方式，根据《公司法》的规定，股份有限公司董事长的产生方式是由董事会以全体董事的过半数选举产生。
9．答案：B
【解析】本题考核公司债券发行的条件，发行总数为4000×40%=1600万元，2001年发行的一年期公司债券在2004年已偿还，但5年期的公司债券还未偿还。因此，2004年可再次发行公司债券1600-800=800万元。
10．答案：C
【解析】本题考核不安抗辩权的适用情况，不安抗辩权，是指双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务，行使不安抗辩权。
11．答案：D
【解析】本题考核可撤销合同的撤销时效期间，根据规定，可撤销合同自具有撤销权的当事人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使。
12．答案：B
【解析】本题考核撤销合同的效力问题，根据规定，被撤销的合同，自合同订立之日起没有法律约束力。
13．答案：B
【解析】本题考核要约的生效时间，根据规定，要约到达受要约人时生效。
14. 答案：D
【解析】本题考核土地增值税适用的税率形式，我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。
15．答案：C
【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间，采用赊销方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
16．答案：D
【解析】本题考核小规模纳税人的增值税计算，根据规定，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，因此，应纳税额=88192÷（1+4%）×4%=3392元。
17．答案：C
【解析】本题考核增值税发票的开具范围，增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。
18. 答案：B
【解析】本题考核代收代缴消费税的计算，酒厂代收代缴消费税 =（2+0.15+0.4）万元÷（1-10%）×10% = 2833（元）
19. 答案：C
【解析】本题考核营业税中扣缴义务人的规定，个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以“受让者”为扣缴义务人。
20．答案：C
【解析】本题考核营业税的征税范围，营业税征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
21．答案：D
【解析】本题考核预提所得税的税率，根据规定，预提所得税税率为10%。
22. 答案：D
【解析】本题考核业务宣传费的税前扣除，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售（营业）收入5‰的范围内，可据实扣除。准予在税前扣除的业务宣传费=2000×5‰=10万元
23．答案：B
【解析】本题考核票据提示付款期限的相关规定，根据规定，银行汇票自出票日起1个月内提示付款；支票的提示付款日期自出票日起10日；银行本票自出票日起最长不超过2个月提示付款；商业承兑汇票的提示付款日期为票据到期日的10日内。
24．答案：A
【解析】本题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
25．答案：B
【解析】本题考核银行本票的提示付款期限，根据规定，银行本票的提示付款日期为出票日起2个月内。

二、多项选择题
1．答案：AC
【解析】本题考核民事责任的形式，根据规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，而管制是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。
2．答案：AB
【解析】本题考核个人独资企业解散清算的财产清偿顺序，根据规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：所欠职工工资和劳动保险费用；所欠税款；其他债务。
3．答案：ABC
【解析】本题考核个人独资企业的债务清偿。
（1）个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。因此，AC不符合法律规定。
（2）个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，应依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。因此，B不符合规定。
4．答案：BCD
【解析】本题考核需经全体合伙人一致同意的事项，根据规定，合伙人之间转让其财产份额只需要通知其他合伙人。
5．答案：ABCD
【解析】本题考核有限责任公司监事会的职权，其职权包括：
①检查公司财务。
②对董事、经理执行公司职务中违反法律法规或者公司章程的行为进行监督。
③当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正。
④提议召开临时股东会。
⑤公司章程规定的其他职权。
6．答案：ABCD
【解析】本题考核公司对外报送财务会计报告的签字人范围，根据规定，企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。
7．答案：ABC
【解析】本题考核上市公司终止股票上市的情形，上市公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定终止其股票上市：（1）公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的；（2）上市公司具有重大违法行为，经查实后果严重的；（3）上市公司的股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件，在短期内未能消除的；（4）公司最近3年连续亏损，在限期内未能消除的；（5）公司决定解散的；（6）公司被行政主管部门依法责令关闭的；（7）公司被依法宣告破产的。
8．答案：BC
【解析】本题考核无效合同的情形，根据规定，一方以欺诈、胁迫或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同属于可撤销合同。如果损害了国家利益，则属于无效合同。显失公平的合同属于可撤销合同。
9．答案：AB
【解析】本题考核违约金和定金的有关规定，根据规定，当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约的，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但是违约金与定金不能并用。
10．答案：ABD
【解析】本题考核要约不得撤销的情况，根据规定，下列情况不得撤销要约：
（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；
（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。
选项C，在受要约人未作出承诺前，要约可以撤销。
11．答案：AC
【解析】本题考核解除合同的情形，根据规定，因不可抗力致使不能实现合同目的；在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表示自己不履行主要债务，这两种情况属于合同解除的情形。
当事人一方迟延履行主要债务，必须是经催告后在合理期限内仍未履行的情况下权利人材可以解除合同，因此选项B不正确。
对于不安抗辩权，只有当对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止
履行的一方才可以解除合同，因此选项D不正确。
12．答案：BC
【解析】本题考核契税的征税范围，契税是以在我国境内转移土地、房屋权属转移的行为为征税对象。包括国有土地使用权出让、国有土地使用权转让、房屋买卖、房屋:)、房屋赠与。
13. 答案：ABC
【解析】本题考核转让土地使用权涉及的税种，根据规定，契税由承受方缴纳。
14. 答案：ABC
【解析】本题考核城建税的计税依据，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。
15．答案：BCD
【解析】本题考核营业税的纳税地点，纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
16．答案：CD
【解析】本题考核企业所得税不得扣除的项目，企业所得税计算时不得扣除的项目有：资本性支出、无形资产受让、开发支出；纳税人购买或自行开发无形资产发生的费用不得直接扣除。无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。违法经营的罚款、被没收财物的损失、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
17．答案：ABCD
【解析】本题考核增值税发票的开具时间，根据纳税人销售货物或应税劳务的货款结算方式不同，当期销项税额的时间限定为：
①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；
②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
③采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；
④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；
⑥销售应税劳务，为提供劳务合同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
⑦发生视同销售货物行为中第③至⑦项的，为货物移送当天。
18．答案：ABC
【解析】本题考核银行汇票记载事项的相关规定，根据规定，票据和结算凭证的金额、出票日期和收款人名称不得修改，否则票据无效；结算凭证银行不予受理。
19．答案：AB
【解析】本题考核应当报送中国人民银行当地分支行核准的账户，根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款帐户、临时存款帐户、预算单位专用存款账户实行核准制。个人和一般存款帐户实行备案制。
20．答案：BD
【解析】本题考核税收强制执行措施的范围，选项AC属于税收保全措施。

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