二、多项选择题

　　1．【答案】ABCD

　　【解析】职工薪酬包括：(1)职工工资、奖金、津贴和补贴；(2)职工福利费；(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；(4)住房公积金；(5)工会经费和职工教育经费；(6)非货币性福利；(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿；(8) 其他与获得职工提供的服务相关的支出。

　　2．【答案】BCD

　　【解析】业务招待费不是企业为获得职工提供的服务而给予的报酬。

　　3．【答案】AC

　　【解析】由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本；由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税应记人“应交税费一应交消费税”科目的借方；进口原材料交纳的进口关税应计入原材料成本；一般纳税企业进口原材料交纳的增值税可以作为进项税

　　额抵扣。

　　4．【答案】ABD

　　【解析】其他应付款核算的范围包括：①职工未按期领取的工资；②存人保证金；③应付、暂收所属单位、个人的款项；④经营租入固定资产和包装物的租金；⑤其他应付、暂收款项。存出投资款属于其他货币资金核算的内容。

　　5．【答案】ABCD

　　【解析】以产成品对外投资应交的增值税应计入长期股权投资；在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税应计入在建工程成本；小规模的纳税企业购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本；购入固定资产已交的增值税应计入固定资产成本。

　　6．【答案】ABC

　　【解析】契税应记入“固定资产”或“在建工程”科目。

　　7．【答案】BCD

　　【解析】销售商品取得收入应交纳增值税。

　　8．【答案】AB

　　【解析】“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”和“以产品对外投资”应作为增值税销项税额处理。

　　9．【答案】ABD    ．

　　【解析】委托他人保管货物与增值税无关。

　　10．【答案】ABCD

　　【解析】企业购入免税农产品可按买价的一定比例计入“进项税额”。

　　11．【答案】BC

　　【解析】备选答案A中的土地增值税应计入“固定资产”或“在建工程”科目，备选答案D中的增值税应在“应交税费一应交增值税”科目中核算。

　　12．【答案】ABC

　　【解析】购人生产用原材料的进项税额可以抵扣。

　　13．【答案】ABC

　　【解析】小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。   

　　14．【答案】ACD

　　【解析】债券的发行产生的折价应计人应付债券的借方。

　　15．【答案】AD

　　【解析】债券溢价的摊销和归还债券本金应计入应付债券的借方。

　　8．【答案】×

　　【解析】企业应按账面余额转入应付账款。

　　9．【答案】√

　　10．【答案】×

　　，【解析】应将其记入“应收账款”科目的贷方。

　　11．【答案】×  ，    ．

　　【解析】短期借款利息在预提或实际支付时不应通过“短期借款”科目核算。

　　12．【答案】×

　　【解析】应计入“长期股权投资”科目。

　　13．【答案】×

　　【解析】应由“应付职工薪酬”负担，而无需计入管理费用。

　　14．【答案】×

　　【解析】对印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交税费数额的，无需通过应交税费。

　　15．【答案】×

　　【解析】应转入营业外收入。

　　16．【答案】×

　　【解析】企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。

　　五、综合题

　　l_【答案】

　　(1)

　　借：生产成本    200

　　制造费用    30

　　管理费用    50

　　销售费用    40

　　在建工程    60

 

　　贷：应付职工薪酬一工资    380

　　(2)

　　借：应付职工薪酬一职工福利    12．7

　　贷：库存商品    10

　　应交税费一应交增值税(销项税额)1．7

　　应交税费一应交消费税    1

　　(3)

　　借：生产成本    23．4(200 xO．1 x 1．17)

　　制造费用    1．755(15 x0．1×1．17)

　　管理费用    2．34(20 xO．1×1．17)

　　销售费用    1．755(15 xO．1 x 1．17)

　　在建工程    7．02(60 xO．1×1．17)

　　贷：应付职工薪酬一非货币性福利    36．27(3lO xO．1×1．17)

　　借：应付职工薪酬一非货币性福利    36．27

　　贷：主营业务收入    31

　　应交税费一应交增值税(销项税额)    5．27

　　借：主营业务成本    24．8

　　贷：库存商品    24．8

　　(4)

　　借：管理费用    4

　　贷：应付职工薪酬一非货币性福利    4

　　借：应付职工薪酬一非货币性福利    2

　　贷：累计折旧    2

　　(5)

　　借：应付职工薪酬一非货币性福利    2

　　贷：银行存款    2

　　(6)

　　借：应付职工薪酬一工资    380

　　贷：银行存款    348

　　其他应收款    12

　　应交税费一应交个人所得税    20

　　(7)

　　借：应交税费一应交个人所得税    20

　　贷：银行存款    20

　　(8)

　　借：应付职工薪酬一职工福利    5．85

　　贷：原材料    5

　　应交税费一应交增值税(进项税额转出)    0．85

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