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2007年会计职称《中级会计实务》预测试题(B)

来源：安通学校　2007-4-19 10:53:43　【考试吧：中国教育培训第一门户】　模拟考场

资产	年末数	资产	年末数
		应付股利	-210
应收账款	-357.83	应交税费	-38.56
存货	385	盈余公积	-13.95
固定资产	-200	其中：公益金	-4.65
递延所得税资产	41.25	未分配利润	130.94
资产合计	-131.58		-131.58

（4）甲公司2008年利润表有关项目调整如下(本文由北京安通学校提供欢迎阅读)：
利润表
2007年　

项目	业务①	业务③	业务⑥	合计
一、营业收入	-200			-200
减：营业成本	-185			-185
营业税费
销售费用
管理费用	-1.17	125		123.83
财务费用（收益以“－”号填列）
资产减值损失
加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）
投资净收益（净损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	-13.83	-125		-138.83
加：营业外收入				0
减：营业外支出				0
三：利润总额（亏损总额以“－”填列）	-13.83	-125		-138.83
减：所得税费用	-4.56	-41.25		-45.81
四、净利润（净亏损以“—”填列）	-9.27	-83.75		-93.02
加：年初未分配利润				0
六、可供分配的利润	-9.27	-83.75		-93.02
减：提取法定盈余公积	-0.93	-8.38		-9.30
提取法定公益金	-0.46	-4.19		-4.65
七、可供股东分配的利润	-7.88	-71.19		-79.06
减：提取任意盈余公积
已分配普通股股利			-210	-210
八、未分配利润	-7.88	-71.19	210	130.94

（二）【答案及解析】
(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号)。
①的会计处理不正确。
②的会计处理不正确。
③的会计处理正确。　
④的会计处理不正确。
(2)对于其会计处理判断为不正确的(本文由北京安通学校提供欢迎阅读),编制相应的调整会计分录(合并编制涉及“利润分配——未分配利润”的调整会计分录)。
①借：库存商品　10
贷：以前年度损益调整10
借：以前年度损益调整3.3
贷：应交税费――应交所得税3.3
②借：以前年度损益调整　　　　　　　　　200
应交税费――应交增值税（销项税额）34
贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　234
借：库存商品　140
贷：以前年度损益调整140
借：应交税费――应交所得税19.8［＝（200-140）×33%］
贷：以前年度损益调整　　　　19.8
④借：以前年度损益调整500
贷：预收账款　　　　　　　　　　　　500
借：发出商品　350
贷：以前年度损益调整350
借：递延所得税资产49.5［＝（500-350）×33%］
贷：以前年度损益调整49.5
将上述分录合并转入“利润分配――未分配利润”
借:利润分配——未分配利润　134
贷:以前年度损益调整　　134

借:盈余公积20.1
贷:利润分配——未分配利润20.1
(3)利润及利润分配表相关项目的调整金额如下：

项目	业务①	业务②	业务④	合计数
一、营业收入	10	-200	-500	-690
减：营业成本		-140	-350	-490
营业税费				0
销售费用				0
管理费用				0
财务费用（收益以“－”号填列）				0
资产减值损失				0
加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）				0
投资净收益（净损失以“－”号填列）				0
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	10	-60	-150	-200
加：营业外收入				0
减：营业外支出				0
三：利润总额（亏损总额以“－”填列）	10	-60	-150	-200
减：所得税费用	3.30	-19.80	-49.50	-66
四、净利润（净亏损以“—”填列）	6.70	-40.20	-100.50	-134
加：年初未分配利润				0
六、可供分配的利润	6.70	-40.20	-100.50	-134
减：提取法定盈余公积	0.67	-4.02	-10.05	-13.40
提取法定公益金	0.34	-2.01	-5.03	-6.70
七、可供股东分配的利润	5.70	-34.17	-85.43	-113.90
减：提取任意盈余公积				0
已分配普通股股利				0
八、未分配利润	5.70	-34.17	-85.43	-113.90

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