07年初级会计职称《会计实务》网校预测题

2007年初级最后六套模拟试题及答案　　2007年初级全真模拟试题及答案汇总 

三、判断题

1、【答案】√

【解析】教材P22。

2、【答案】√

【解析】教材P28。

3、【答案】×

【解析】纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。

4、【答案】×

【解析】不能分别核算的，一并征收增值税。

5、【答案】×

【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。

6、【答案】√

【解析】教材P263。

7、【答案】√

【解析】教材P341。

8、【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

9、【答案】√

【解析】教材P330。

10、【答案】√

【解析】教材P367。

四、计算分析题

【案例1答案】

（1）进口A类化妆品应交纳消费税＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）

（2）委托加工B类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）

（3）C类护肤品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）

（4）该企业4月份应缴纳消费税＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）

    【案例2答案】

    （1）参加文艺演出的应纳税额＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）

    （2）①稿酬按中国税法规定应纳税额＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，无需补税；②演出按中国税法规定应纳税额＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，应补缴个人所得税100元。

    （3）足球彩票收入的应纳税额＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）

【解析】纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（4）转让房产应纳税额＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）

【解析】财产转让所得以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（5）王某应纳个人所得税＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）

【案例3答案】

（1）计算土地增值税

    扣除项目金额＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（万元）

    土地增值额＝18000－11540＝6460（万元）

    土地增值额/扣除项目金额＝6460/11540＝55.98％

    应纳土地增值税＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（万元）

    （2）应纳营业税＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（万元）

【解析】纳税人销售不动产，采用预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

五、综合题

【案例1答案】

（1）甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（P405）

（2）①B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。（P376）②乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P377）

（3）①保证金的数额符合规定。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金。（P403）②C企业不能支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。（P403）③信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（P404）④乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（P404）

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