9.公司不论采用应付税款法还是纳税影响会计法核算所得税时，其应交所得税的数额是相等的，所不同的是所得税费用的多少。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(　)

　　您的答案：　正确答案：(√)

　　备注：见教材

　　10.J公司的财务报告由董事会于2001年3月29日批准可以对外公布，定于2001年4月1日在有关媒体上公布，但3月30日，一客户将2000年10月20日购买的一批商品退货，该批商品的成本400万元、售价600万元。经核实，确系J公司的责任，该公司已认可退货。J公司认为，因为财务报告并未报出，其资产负债表日后事项的涵盖时间仍然截止3月29日。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(　)

　　您的答案：　正确答案：(×)

　　备注：资产负债表日后事项的涵盖时间应重新确定。

　　(判断题题型总结　共10题，每题1分，共10分，您答对0题，错10题，得0分

　　四、计算分析题　(本题型共3题，每题10分，共30分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)

　　1.A股份公司为上市公司，2002年实现利润总额为4500万元，原适用的所得税税率为33%，自2002年开始改为30%。在进行所得税核算时，发现利润总额中有如下项目需要调整：

　　(1)国库券利息收入25万元;

　　(2)弥补1999年的亏损额10万元;

　　(3)税收罚款50万元;

　　(4)超过计工资标准的工资及福利费137万元;

　　(5)1998年12月1日投入使用的A设备，原价500万元，会计规定的折旧年限为5年，税法规定折旧年限为10年，假定净残值为零，二者均采用直线法计提折旧;

　　(6)A公司拥有B公司60%的股份，2002年度B公司实现净利润170万元。B公司的所得税税率为15%。

　　要求：根据上述业务，采用债务法计算A公司2002年度的所得税费用和应交所得税并编制会计分录。(除本题涉及的时间性差异外，无其他时间性差异)。

　　您的答案：

　　,

　　正确答案：

　　(1)应纳税所得额=4500-25-10+50+137+50-102=4600万元

　　(2)应交所得税=4600×30%=1380万元

　　(3)2002年发生的应纳税时间性差异以所得税的影响：

　　投资收益补税=170×60%÷(1-15%)×(30%-15%)=18万元

　　计入“递延税款”科目贷方：180000元

　　(4)2002年发生可抵减时间性差异对所得税的影响：50×30%=15万元计入“递延税款”科目借方：150000元

　　(5)税率变化调整递延税款余额：

　　递延税款原账面借方余额=150×33%=495000元

　　借方应调减的金额+495000÷33%×(33%-30%)=45000元

　　会计分录：

　　借：所得税　　　　　　　　　　13875000

　　贷：递延税款　　　　　　　　　　　　75000

　　应交税金-应交所得税　　　　　　13800000

　　2.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率均为17%。为适应业务发展的需要，经协商，2002年12月6日签订资产置换协议，A公司决定以生产经营过程中使用的设备、无形资产-专利权以及库存原材料换入B公司生产经营过程中使用的办公楼、轿车、客运汽车。2003年1月6日A公司和B公司换出资料如下：

　　(1)A公司换出：

　　固定资产-设备：账面原价为2250万元，在交换日的累计折旧为450万元，公允价值为450万元，公允价值为1500万元;

　　无形资产-专利权：账面余额为1800万元，在交换日的计提减值准备为900万元，公允价值为1200万元;

　　原材料：账面价值为5000万元，在交换日的计提减值准备为500万元，公允价值为5250万元，公允价值等于计税价格。

2008会计初级职称考试《经济法》练习题汇总

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考试吧—环球职业教育在线计职称课程辅导分为精讲班、冲剌班、串讲班三个阶段。 会计职称辅导科目 精讲班 冲刺班 串讲班 主讲老师 课时 主讲老师 课时 主讲老师 课时 初级会计实务 刘艳霞 40 刘艳霞 20 刘艳霞 6 初级经济法基础 赵俊峰 40 赵俊峰 20 赵俊峰 6 中级会计实务 张京 50 张京 20 张京 6 中级经济法 赵俊峰 50 游文丽 20 游文丽 6 中级财务管理 刘艳霞 50 刘艳霞 20 刘艳霞 6 2008年会计职称考试辅导主讲老师，以08年网上最新公布为准。 ·精讲班： 　　初级会计职称辅导每个科目 包括 40 课时的专家视频讲座+在线作业+2套全真模拟试题。中级会计职称辅导每个科目包括 50 课时的专家视频讲座+在线练习+2套全真模拟试题，主要是根据考试教材和大纲对各章节的具体内容和例题进行详细的精讲，同时每讲都有专门的课后作业供学员进行练习，以达到全面掌握，巩固基础知识，深层的了解考试的重点和难点，最后配有两套模拟测试题供学员检测学习效果。 ·冲刺班： 　　初级会计职称、中级会计职称辅导每个科目均 包括 20 课时的专家视频讲座+在线练习+2套全真模拟试题。主要是讲解考试相关的重点内容，对历年的真题进行分析讲解，对今年考试内容进行预测，为学员的考试起到画龙点睛的作用。报名后进入课堂可看到全部学习内容！ ·串讲班： 　　初级会计职称、中级会计职称辅导每个科目均　设为6课时，主要是针对考试重点内容、考试趋向的分析以及对应试考试技巧进行讲解，在考试前做最后的总结。 　　考试吧+环球网校专业化、科学化辅导模式：精讲班＋冲刺班＋串讲班，通过精讲班对教材知识体系的全面掌握，再加上冲刺班和串讲班最后阶段的画龙点睛和实战模拟练习，考试无忧！

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