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ak47
2005年度会计职称考试《财务管理》模拟试题
四、计算分析题
1.某公司2004年年终利润分配前的股东权益项目资料如下：
股本－普通股（每股面值2元，200万股） 400万元
资本公积金 160万元
未分配利润 840万元
所有者权益合计 1400万元
该公司股票的每股市价为42元。
要求：计算下列不相关的项目
（1）计划按每1股送1股的方案发放股票股利，股票股利的金额按面值计算。计算完成这一分配方案后的股东权益各项目的数额。
（2）若按1股换2股的比例进行股票分割，计算股东权益各项目的数额与普通股股数。
（3）假设利润分配不改变现行市盈率，要求计算现行市盈率。
2．某企业准备投资开发甲新产品，现有A、B两个方案可供选择，经预测，A、B两个方案的预期收益率如下表所示：
市场状况 概率 预期年收益率（％）
A方案 B方案
繁荣 0.30 30 40
一般 0.50 15 15
衰退 0.20 -5 -15
要求：
（1）计算A、B两个方案预期收益率的期望值；
（2）计算A、B两个方案预期收益率的标准离差；
（3）计算A、B两个方案预期收益率的标准离差率；
（4）假设无风险收益率为8％，与甲新产品风险基本相同的乙产品的投资收益率为26％，标准离差率为90％。计算A、B方案的风险收益率与预期收益率。
3.某企业计划投资建设一条新生产线，现有A、B两个方案可供选择。A方案的项目计算期为10年，净现值65万元。B方案的项目计算期15年，净现值75万元。该企业基准折现率为10％。
要求：
（1）采用计算期统一法中的方案重复法作出最终的投资决策。
（2）采用最短计算期法作出最终的投资决策。
4.甲公司2003年1月1日发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，5年期，每年12月1日付息一次，到期按面值偿还。
要求：
⑴假定2003年1月1日的市场利率为12%，债券发行价格低于多少时公司将可能取消发行计划？
⑵若乙公司按面值购买该债券，计算该债券的票面收益率。
⑶假定2005年1月1日的市价为940元，此时乙公司购买该债券的直接收益率是多少？若乙公司持有该债券到2007年1月1日卖出，每张售价990元，计算该债券的持有期收益率。
⑷假定2006年1月1日乙公司以每张970元的价格购买该债券，计算该债券的到期收益率。
5.某公司年息税前利润为500万元，全部资金由普通股组成，股票帐面价值2000万元，所得税率40％。该公司认为目前的资金结构不够合理，准备用发行债券购回部分股票的办法予以调整。经过调查，目前的债务利率和权益资金的成本情况如下表所示：
债券的市场价值（万元） 债务利率 股票β系数 无风险报酬率 平均风险股票的必要报酬率
0246810 －10％10％12％14％16% 1.21.251.31.351.552.1 10%10%10%10%10%10% 14%14%14%14%14%14%
要求：利用公司价值分析法确定该公司最佳的资金结构。
6.A、B两种证券构成证券投资组合，A证券的预期报酬率为10％，方差是0.0144；B证券的预期报酬率为18％，方差是0.04。证券A的投资比重占80％，证券B的投资比重占20％。
要求：
（1）计算A、B投资组合的平均报酬率。
（2）如果A、B两种证券报酬率的协方差是0.0048，计算A、B两种证券的相关系数和投资组合的标准差。
（3）如果A、B的相关系数是0.5，计算投资于A和B的组合报酬率与组合风险。
（4）如果A、B的相关系数是1，计算投资于A和B的组合报酬率与组合风险。
（5）说明相关系数的大小对投资组合的报酬率和风险的影响。
7．某公司正在着手编制下年度的财务计划。有关资料如下：
（1）该公司长期银行借款利率目前是8%，明年预计将下降为7%。
（2）该公司债券面值为1元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付利息，到期归还面值，当前市价为1.1元。如果该公司按当前市价发行新债券，预计发行费用为市价的3%。
（3）该公司普通股面值为1元，当前每股市价为6元，本年度派发现金股利0.4元/股，预计年股利增长率为5%，并每年保持20%的股利支付率水平。
该公司普通股的β值为1.2，当前国债的收益率为6%，股票市场普通股平均收益率为12%。
（4）该公司本年的资本结构为：
银行借款 200万元
长期债券 400万元
普通股 600万元
留存收益 300万元
该公司所得税率为30%。
要求：
（1）计算下年度银行借款的资金成本。
（2）计算下年度公司债券的资金成本。
（3）分别使用股利增长模型和资本资产定价模型计算下年度内部股权资金成本，并以这两种结果的简单平均值作为内部股权资金成本。
（4）如果该公司下一年度不增加外部融资规模，仅靠内部融资。试计算其加权平均的资金成本。
8．某企业计划用新设备替换现有旧设备。旧设备预计还可使用5年，目前变价收入60000元。新设备投资额为150000元，预计使用5年。至第5年末，新.旧设备的预计残值相等。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入16000元，降低经营成本9000元。该企业按直线法计提折旧，所得税税率33％。
要求：
（1）计算使用新设备比使用旧设备增加的净现金流量。
（2）计算该方案的差额投资内部收益率。
（3）若设定折现率分别为8％和10％，确定应否用新设备替换现有旧设备。
9.甲企业计划利用一笔长期资金投资购买股票。现有A公司股票和B公司股票可供选择，甲企业只准备投资一家公司股票。已知A公司上年税后利润4500万元，上年现金股利发放率为20％，普通股股数为6000万股。A股票现行市价为每股7元，预计以后每年以6%的增长率增长。B公司股票现行市价为每股9元，上年每股股利为0.60元，股利分配政策将一贯坚持固定股利政策。甲企业所要求的投资必要报酬率为8％。
要求：
(1)计算A股票上年每股股利。
（2）利用股票估价模型，分别计算A、B公司股票价值,并为甲企业作出股票投资决策。
（3）若甲企业购买A公司股票，每股价格为6.5元，一年后卖出，预计每股价格为7.3元，同时每股可获现金股利0.5元。要求计算A股票的投资报酬率。
10．某企业2004年初流动资产为120万元，年初存货为60万元，年初应收帐款为38万元。2004年年末的有关资料为：流动负债70万元，流动比率2.2，速动比率1.2，年末现金类资产为42万元。全年应收帐款周转率为5次，全年销售成本156万元，销售收入中赊销收入所占的比重为40％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。
要求：
（1）计算该企业年末流动资产、年末存货和年末应收帐款。
（2）计算该企业流动资产周转率和存货周转率。
11.某公司预测的年度赊销收入为5500万元，总成本4850万元（其中，固定成本1000万元），信用条件为（N／30），资金成本率为10％。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。
A方案：将信用条件放宽到（N／60），预计坏帐损失率为4％，收帐费用80万元。
B方案：将信用条件放宽为（2／10、1／20、N／60），估计约有70％的客户（按赊销额计算）会利用2％的现金折扣，10％的客户会利用1％的现金折扣，坏帐损失率为3％，收帐费用60万元。
要求：A、B两个方案的信用成本前收益和信用成本后收益，并确定该公司应选择何种信用条件方案。
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