2007年会计职称考试《财务管理》内部试题

2007年初级会计职称最后六套模拟试题及答案 

21.已知，某公司2006年第1一3月实际销售额分别为76000万元、72000万元和82000万元，预计4月份销售额为80000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为160万元，应付账款余额为10000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。

4月份有关项目预计资料如下：采购材料16000万元（当月付款70%）；工资及其他支出16800万元（用现金支付）；制造费用16000万元（其中折旧费等非付现费用为8000万元）；营业费用和管理费用2000万元（用现金支付）；预交所得税3800万元；购买设备24000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于200万元。

要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

（1）经营性现金流入。

（2）经营性现金流出。

（3）现金余缺。

（4）应向银行借款的最低金额。

（5）4月末应收账款余额。

22．某企业2007年的有关资料如下：

单位：万元

该企业2007年的经营现金净流量为196.2万元。该企业2007年的或有负债（包含担保、未决诉讼）金额为72万元。该企业2007年流动负债中包含短期借款50万元，长期负债中包含长期借款150万元，该短期借款和长期借款均为带息负债。2007年年主营业务收入净额1500万元，主营业务净利率20％。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。

要求：根据以上资料

（1）计算该企业2007年末的流动比率、速动比率、现金流动负债比率。

（2）计算该企业2007年末的资产负债率、产权比率、权益乘数。

（3）计算该企业2007年的或有负债比率和带息负债比率。

（4）计算该企业2007年应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率。

（5）计算该企业2007年净资产收益率、资本积累率、总资产增长率。

23．某企业拥有资金500万元，其中，银行借款200万元，普通股300万元。该公司计划筹集新的资金，并维持目前的资金结构不变。随筹资额增加，各筹资方式的资金成本变化如下：

要求：（1）计算各筹资总额的分界点。

（2）计算各筹资总额范围内资金的边际成本。

24．某公司正在着手编制下年度的财务计划。有关资料如下：

（1）该公司长期银行借款利率目前是8%，明年预计将下降为7%。

（2）该公司债券面值为1元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付利息，到期归还面值，当前市价为1.1元。如果该公司按当前市价发行新债券，预计发行费用为市价的3%。

（3）该公司普通股面值为1元，当前每股市价为6元，上年度派发现金股利0.4元/股，预计年股利增长率为5%，并每年保持20%的股利支付率水平。

该公司普通股的β值为1.2，当前国债的收益率为6%，股票市场普通股平均收益率为12%。

（4）该公司本年的资本结构为：

银行借款               200万元

长期债券               400万元

普通股                 600万元

留存收益               300万元

该公司所得税率为30%。

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