2011年会计职称《中级财务管理》随章练习题(2)

　　五、综合题

　　1. A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

　　(1)6月1日的现金余额为520000元。

　　(2)产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

　　(3)材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克;材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

　　(4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资;需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。

　　(5)支付流转税120000元。

　　(6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

　　(7)预交所得税20000元。

　　(8)现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

　　要求：

　　(1)预计6月份的生产量;

　　(2)预计6月份材料需用量和材料采购量;

　　(3)预计6月份的采购金额;

　　(4)预计6月份的采购现金支出;

　　(5)预计6月份的经营现金收入;

　　(6)编制6月份的现金预算，填写下表：

　　6月份现金预算

　　单位：元