3、

　　【正确答案】：(1)A投资中心的经营利润=200×15%=30(万元)

　　A投资中心的剩余收益=30-200×12%=6(万元)

　　(2)B投资中心的经营利润=经营资产×17%

　　B投资中心的剩余收益=经营资产×17%-经营资产×12%=20(万元)

　　经营资产=20/(17%-12%)=400(万元)

　　(3)投资报酬率=(200×15%+400×17%)÷(200+400)=16.33%

　　(4)剩余收益=(200×15%+20)-(200+100)×12%=14(万元)

　　(5)投资报酬率=(400×17%+15)/(400+100)=16.60%

　　【答案解析】：

　　【该题针对“责任成本管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：(1)根据税法关于亏损结转的规定，该企业20×1年的10万元亏损，可分别用20×2年、20×4年~20×6年的税前利润4万元、1万元、1万元、1万元来弥补，由于20×2年~20×6年的税前利润合计低于20×1年的亏损，这样从20×2年~20×6年，该企业不应交纳所得税，不应提取盈余公积;该企业20×3年的3万元亏损，可分别用20×7年和20×8年的税前利润1万元、4万元来弥补，这样20×7年该企业不应交纳所得税，不应提取盈余公积。即20×7年的应纳企业所得税及提取盈余公积的数额均为0。

　　(2)由于该企业20×3年的3万元亏损，可分别用20×7年和20×8年的税前利润1万元、4万元来弥补，由于20×7年~20×8年的税前利润合计高于20×3年的亏损，这样20×8年该企业应交纳所得税。

　　20×8年的应纳企业所得税=(40000-20000)×25%=5000(元)

　　20×8年的净利润=40000-5000=35000(元)

　　但截至20×8年年初税后尚未弥补的亏损为5万元，因此，20×8年不应提取盈余公积。

　　(3)20×9年的应纳企业所得税=50000×25%=12500(元)

　　20×9年的净利润=50000-12500=37500(元)

　　但截至20×9年年初税后尚未弥补的亏损为15000元，因此，20×9年应提取盈余公积=(37500-15000)×10%=2250(元)

　　由于20×9年已经弥补了亏损，可给股东分配股利。

　　【答案解析】：

　　【该题针对“企业收益分配税务管理”知识点进行考核】

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